按照现代企业制度的要求，不断完善法人治理结构，转换经营机制，进一步增强服务“三农”的功能，是农信社改革的方向。根据国务院深化农信社改革试点方案和银监会关于“中西部地区的农信社产权改革的重点要放在以县(市)为单位统一法人上”的具体要求，结合敦煌市信用联社的实际，笔者认为，当前规模小、实力弱的西部欠发达地区农信社应坚持走县(市)联社统一法人改革的路子。

西部地区农信社改革为县(市)一级法人模式符合客观实际

分析敦煌市的实际可以看出，一是地方经济发展中农业占主导地位。到2003年，全市13．4万人人□中，农业人□达9．7万人，占总人□的71．9％；工农业总产值13．38亿元中，农业总产值11．63亿元，占总产值86．9％，属典型的经济欠发达农业市。二是农信社支持的重点是“三农”。敦煌市衣信社存款仅占全市金融总量的12％，但却投放了占全市金融机构29％的贷款，在2003年末5．2亿元的贷款余额中，“三农”贷款余额达到42697万元，占比82％。而且，这种信贷投放结构在今后很长一段时间内将不会改变。三是群众人股求得信贷支持的期望值高，而参与农信社管理的能力弱、期望值低。全社2003年底股本金余额只有669万元，其中员工股就占到了280万元，占股本金总额的41．8％，员工股人均1．4万元，社员股只有388．9万元，户均不到150元，在历年扩股中，群众只入资格股，且关心的主要是能否优先贷款，而不是股息分红，对农信社实施股份制改造的兴趣不大。该联社近年的盈利水平平均每年只有90余万元，利润率只有0．15％，很难提高回报率，造成大额股扩充困难。LoCALhoST四是“统一法人”可灵活调度使用信贷资金。敦煌市信用联社下辖的14个基层信用社中，2003年末存款比例最低的为55％，最高的达160％，联社统一法人后，可灵活调度使用资金，使信贷资金发挥最佳效益。同时还能避免单社最大一户或10户贷款比例过高的现象。五是集中使用呆账准备金，核销大额坏账贷款。在14个基层社中，呆账贷款最少的社为0．6万元，占比为0．1％，最高的却达802万元，占比为19．2％。联社统一法人后，可集中使用呆账准备金核销坏账贷款。六是1998年信用社按合作制进行规范改造后，信用社员工以外的理事会、监事会成员，社会职务变动频繁，基层社“三会”已形同虚设，不能正常开展工作，行使职权。西部信用社规模较小，基层社的业务经营事实上已直接接受联社领导。

建立符合西部地区农信社实际的法人治理结构

县(市)联社统一法人后，按照《深化农信社改革试点方案》中设计的县(市)联社设立社员代表大会、理事会、监事会，建立决策、执行、监督相互制衡的机制的要求，遵循所有权与经营权分离的原则，西部地区农信社可以把内部组织管理模式改革为将理事会、监事会机构、职能合并，建立决策监督委员会，向社员代表大会负责，集决策监督为一体，行使决策监督职责，设理事长一名，为法定代表人，由社员代表大会选举产生。建立县联社经营管理委员会，向决策监督委员会负责，受决策监督委员会委托，行使对信用社的日常经营管理权，设主任一名、副主任若干名，由决策监督委员会聘任，在授权范围内开展经营活动，并实行任期目标责任制。决策监督委员会对经营管理委员会实施监督，实行决策监督委员会领导下的主任负责制。为防止理事长“一言堂”和“内部人控制”，解决内部监督制约问题，决策监督委员会的决策事项可实现票决机制。这种新“三会”模式既符合相互制衡、相互监督的法人治理结构要求，又符合西部地区农信社县(市)级联社人员少、管理跨度小的特征，更主要是不违背改革原则和目的，减少了管理环节和管理人员，降低了管理成本，减少了内耗，提高了议决事效率和工作效率，不失为西部欠发达地区农信社完善法人治理结构的一种现实模式选择。