对**区财政工作的考察 9月15日—22日，市财政局专题学习考察组一行5人赴北京市宣武区、西安市雁塔区财政局就加强财政管理，建立预算执行预警机制等问题进行了学习考察，两区的生动实践为做好我市财政工作提供了有益的借鉴。 一、基本情况 北京宣武和西安雁塔两区主要基础数据情况如下： 区 名 行 政 级 别 2003年gdp(亿元) 2003年一般预算收入(亿元) 比上年同期增长% gdp对财政收入贡献率% 财政供养人员情况 人均财政收入(万元) 三条保障线(人) 财政局机关情况 总人数(人) 其中 内设科室 在职人员 教育(人) 政法干警(人) 宣武区 地师级 195 13.38 18.4 9.94 18836 6956 2343 10.29 16311 15 80 雁塔区 副地师级 39 3.81 24.9 9.77 4341 2910 699 8.78 4060 14 84 常德市 地师级 496 19.22 16.06 3.88 193721 75376 9622 0.99 141668 30 134 从表中可以看出，常德与宣武区在一般预算收入总量和增长幅度上大体接近。与两区的主要差距在于，一是gdp对财政收入的贡献率，常德不足两区的五分之二，反映了常德是一个典型的农业大市，工业经济发展不足。二是财政供养人口的人均财政收入水平，常德不足宣武区的十分之一、雁塔区的八分之一，反映了常德仍然属于典型的吃饭财政，财政自我保障能力严重不足。 二、主要做法 （一） 宣武区突出完善了三项管理机制，其主要做法是： 1、完善收入稳定增长机制。LOcalHOst一是市、区两级实行了彻底的分税制。严格分事、分权、分税，按照区域属地原则，将房产税、印花税、车船使用和牌照税列为区级固定收入。2003年，区级固定收入为1.79亿元，约占年度一般预算收入的9.24%。将7项主要税种列为市、区两级共享税种，除所属区域内城市建设维护税市里集中15%之后，市与区五五分成外，其余所属 区域内的增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、土地增值税和教育费附加等6项收入，市区一律五五分成。2003年，实现共享税收17.26亿元，占年度一般预算收入的89.06%。此外，区级征收管理行政性收费、国资经营收益、罚没收入等非税收入仅0.33亿元，约占年度一般预算收入的1.7%。二是扶植重点骨干税源。从2000年起建立了部门领导与驻区单位联系制度，优化驻区内的中国福利彩票中心、中国安全印务公司、北京供电公司等12家重点单位的周边环境，帮助企业解决实际问题，吸引和留住本地重点税源。三是促进收入平衡增长。在保护重点税源的同时，平等对待其他驻区企业，鼓励公平竞争，市政府统一取消了税收返还政策，每年根据gdp增长水平，确定15%左右的均衡增长比例，防止收入在市、区之间调剂和陡增陡降。对于超均衡增长比例部分，市里拿走超收的80%，年终结算时直接扣除。 2、完善资金统筹机制。积极探索全口径预算管理方式。从1997年起就将行政性收费纳入预算管理，将事业性收费纳入专户管理。从1999年起实行综合预算、收支统编，并取消了收支挂钩，以上年收入完成数作为确定当年收入任务的基础，对于收支脱钩后完不成收入任务的单位，政府责成单位主要负责人说明原因，并扣减单位预算拨款。从2000年起实行严格意义上的部门预算，各单位的公共设备设施配备和公用经费严格执行定额标准，财政基本维持上年水平后给单位一个控制数，部门只准报送一次。由此造成的项目资金不能到位，完全由单位负责。到今年八月底止，财政预备费没有对各预算单位办理一次追加，对于年底超收的安排主要用于确保法定支出的增长和加大政府公益性项目的投入。从今年7月1日起，实行了国库集中支付，统一了单位的津补贴和奖金发放标准。 3、完善风险监督机制。清理出各种直接或显性债务30亿元。从2003年起，每年主要从土地出让金、地价收入部分中筹集预算偿债资金5000万元。今年对土地取消了协议转让，及时提请政府不搞政绩工程，并结合本级财政收支情况，正在抓紧测算、寻找财政资金风险临界点后，向政府进谏，出台控制债务办法。 （二）雁塔区初步建立了预算执行预警机制，其主要做法是： 1、设置预算控制备查薄。财政总会计每月拨付预算单位经费的同时，向会计核算中心下达预算执行指标（调整预算时随时追加追减预算指标），会计核算中心按照下达的预算执行指标，结合拨款单，建立预算单位预算经费执行情况表。内容包括各预算单位年初预算数，截至当月累计指标数以及执行数。预算单位支出一旦接近累计指标，核算中心就及时预告预算单位。超过累计指标，则无论该单位账面是否有余额，一律停止报账，从根本上保证了支出严格按预算执行。 2、严格控制借款。原则上对单位一律不预借资金，对于有特别规定，需要特事特办的项目，督促单位限期偿还或履行报批程序后列支，往来一律不结转下年。 3、增强政府调控能力。对所有行政事业性收费和其他预算外收入先按20%提取政府调控资金，然后再综合预算，同时对收入实行动态监控，化解支出风险。 三、主要体会 本次学习考察总体上感觉收获颇丰。两区不仅在专门课题上给我们提供了宝贵的经验，而且在其他方面进一步拓展了我们的视野。两区特别是宣武区的很多工作走了在我们的前面，值得我们认真学习和借鉴： 1、部门预算编制水平比较高。宣武区在部门预算的编制上确实做了大量工作，主要表现在：一是单位底子摸得清。通过《单位基本数字表》，可以对人员编制、车辆编制、办公自动化、办公取暖面积、租用面积及办公桌椅等情况一目了然。如预算单位电脑，细化到了台式机和笔记本，并在此基础上进一步细化到机型，打印机细化到了针式、喷墨、激光打印三种类型，所有设备均有购置时间。每一个单位的基本数字都非常明确，由此可见，他们的基础工作是非常扎实的；二是表格设置比较完善。每个预算单位填列6张表，即部门预算汇总表、人员支出预算明细表、公用支出预算明细表、对个

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