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公司财务控制制度的设计要点           
公司财务控制制度的设计要点
更新时间:2006-8-24 5:42:19
(一)坚持钱、账、物分管原则。
1.出纳人员不得管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。
2.银行预备印章不得由出纳一人保管。建立岗位责任制,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
3.出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。
4.对货币资金业务建立严格的授权审批制度。审批人员必须在授权范围内进行审批,超越权限的,必须按照公司相关章程、协议、合同的规定进行。经办人员对审批人员超越权限的审批应拒绝受理,并及时向其他股东通报。
5.公司应加强与货币资金相关帐户的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并设立登记簿进行记录,防止空白票的遗失与被盗用。
6.公司应加强银行预留印签的管理。财务专用章应有专人保管,个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
7.加强对货币资金业务的监督检查。其他股东可一月或定期检查一次。
8.月末现金盘点制度,并与帐上现金核对一致,盘点时其他股东在场。
9.月末银行存款调节对帐制度。月末银行存款帐面数应与银行对帐单核对一致,并制作银行存款余额调节表。
10.《资金日报表》制度。现金、银行存款每日变动情况应反映在日报里,并报送其他股东,应时时监督资金状况。
(二)不插手他人账务原则。LOCaLHOST
其他会计人员,未经授权,不得代表企业办理现金和银行存款的收支业务,经授权代办的现金收付原始凭证,经出纳检查认可盖章后方为合法。
(三)建立财产、物资定期盘存制度。
盘存财产、物资的目的,是为了掌握库存情况,合理组织库存,及时处理霉烂变质和缺少、盈缺现象。盘存后,应与有关牵制部门和个人进行核对。
(四)货到单未到的采用估价入账制度。在会计核算过程中经常遇到货到单未到的现象,办理估价入账手续,保证账、表、物一致。
(五)全厂实行统一的计划价格,便于统计、考核和分析。
(六)建立健全财会人员岗位责任制。
建立健全财会人员岗位责任制,明确各个财会人员的工作范围和职责,有利规范会计工作秩序,便于监督、稽核、提高工作质量,更好地发挥财会的职能作用。
(七)月终涉及到的财会人员、保管人员集中办公,将月终余额与有牵制关系的单位和个人进行核对,核对无误后,在账簿备注栏中签字盖章,也可造表登记,进行考核分析。
建立一套完善的会计控制网络体系,有利于加强企业管理,建立现代化企业制度;有利于规范企业财务行为,用好理财自主权;有利于财会人员参加管理,充分发挥核算、监督职能;有利于保护干部、职工,尽可能减少犯错误的机会,可提高公司交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。

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