、第 五两种数据来源，由于它们在账务处理系统之外，在改进现有会计核算软件的功能和提高会 计核这是现金流量表影响会计核算软件开发应用的一个主要方面。
三、如何改进现有会计核算软件以自动编制现金流量表编制现金流量表主要涉及作为数据源的账务处理系统和进行数据加工的报表处理系统。 由于现金流量表的第三、第四和第五三项数据来源对现有会计核算软件产生了较大影响，在 开发应用手段并举的前提下，笔者提出以下两点建议，以供参考。
1.对于现金流量表的第三种数据来源，如果账务处理系统的记账凭证库中未存有科目对 应关系，或报表处理系统不能按科目对应关系取数，则可以断定该会计核算软件不能解决该 类数据来源，解决办法只能是会计核算软件开发商增加上述两项功能。如果账务处理系统的 记账凭证库中存有科目对应关系，并且报表处理系统能够按科目对应关系从账务处理系统的 记账凭证库中取数，那么解决该类数据来源的一个关键问题就是要保持记账凭证库中科目对 应关系的清晰明了。因此，对于会计核算软件开发商来说，应在账务处理系统的科目设置中 提供指定现金及现金等价物科目的功能，在输入记账凭证时，对于涉及现金及现金等价物科 目 的记账凭证，应限制其出现多借多贷；而对于会计电算化用户来说，在输入记账凭证时，则 需要格外小心，千万不能使现金及现金等价物科目出现在多借多贷的记账凭证中，否则，尽 管单位已实现了会计电算化，到年终仍然要通过分析整理会计凭证和会计账簿，并且用手工 来编制现金流量表。
2.为了用会计核算软件来自动编制现金流量表，对于现金流量表的第四、第五两种数据 来源必须纳入会计核其软件的账务处理系统之内。如果会计核算软件账务处理系统的凭证输 入模块提供有输入统计码的功能，并且其报表处理系统能够按统计码从账务处理系统的记账 凭证库中取数，则会计电算化用户在输入记账凭证时，可按现金流量表的报表项目及其增减 变化方式进行编码输入，在设置现金流量表的取数公式时，则只需定义按不同的统计码取数 计算。如果某会计核算软件没有提供统计码输入、取数功能，但报表处理系统可以按记账凭 证摘要从凭证数据库中取数，则在输入记账凭证时，在记账凭证摘要中标注现金流量表的报 表项目及其增减变化方式编码；在设置现金流量表的取数公式时，则定义只需按记账凭证摘 要中的标识码从记账凭证库中取数。

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