成国库部门责任体系，同时，各级国家财政机关对国库资金享有支配权，对国库业务具有监督权。发挥着有效的上下级指导、同级横向监督机制。总行国库局负责批准并定期审查整体发展战略和重大政策，认清国库的主要风险，确定风险的程度，确保能采取必要步骤、识别、衡量、评审和控制风险。下级国库部门负责执行由上级国库部门批准的战略和政策，明确责任和报告的关系，确保责任能有效的执行，确定本部门适当的内控政策，并监督评审内控系统的实用性和有效性。同级财政部门随时对国库资金及管理现状进行监督，确保国库资金万无一失。

（2）、国库人员控制。国库管理层负责按照高标准促进职工的职业道德建设，人力资源作为国库部门中最核心的要素，人的主观能动性决定了人力资源发挥作用的程度，而且作为国库系统的操作者和使用者，人员控制是内部控制的关键。国库电子化的不断发展对国库人员的综合素质提出了更高的标准。这就要求国库人员不但道德品质要好，能够吃苦耐劳、爱岗敬业，而且要业务熟、技术精，不仅掌握国库专业知识，而且了解相关财税知识。因此，要立足区支库实际，积极做好人员培训，改变目前国库人员知识陈旧、年龄老化、专业知识与技能缺乏的情况。针对计算机这一高技术工具掌握利用程度较低的现状，可以采取鼓励自学、培训考核为主的形式，有针对性地组织人员进行计算机、网络、国库理论等新知识、新业务、新技能的学习培训，并严格考核，以提高业务人员的计算机理论水平和实际操作能力，逐步建立起一支高素质、高水平的业务队伍，塑造既精通国库业务、善于管理，又懂计算机知识、擅长操作的复合型人才，以适应网络化和国库业务发展的需要，促进国库电子化发展进程。

2、制度控制 国库内部控制的制度，是国库部门在会计工作中制定的各项规章制度、管理方法、业务处理手续等控制措施的总称。它具有保障国库资金安全、国库业务规范、正常运行的作用。国库制度是国库工作的准绳和依据。国库的一切工作都要遵循国家、部门的法规制度，已此来保障工作目标的实现。制定、创新、完善国库制度控制，应符合以下要求：

（1）、资金的安全、效率性。制定的制度应符合国库资金安全的同时要运用效率高的要求。资金安全是国库服务的重中之重，是做好服务的根本。在电子化环境下，在制度上如何适应国库电子化的要求，保障国库资金安全，是对国库制度突破现有框架的现实要求。

（2）、制度的前瞻性。制定的制度应适应国库业务发展、创新的要求，不仅具有现实性，而且具有未来性，使之成为国库发展的动力。

（3）、制度的实践性。制定的制度应适应国库具体工作的需要，具有可操作性、合理性和适用性。

3、程序控制 在国库电子化环境下，国库信息系统主要包括国库会计核算系统和其他国库综合应用系统。国库信息系统的程序控制，是指为系统和系统运行的安全可靠而对系统“构成要素（硬件、软件）、环境、运行”实施的控制，它应普遍适用于各种国库信息系统。

（1）、应用系统开发和维护控制。国库信息系统的开发项目一般投资金额比较大，对国库业务的发展和国库的整体管理目标的影响深远，必须谨慎从事。应用系统开发控制，具体包括：系统开发前应进行详细可行性研究和需求分析；开发过程应进行适当的人员分工；按规范收集和保管有关系统的资料并加以保密；新的系统应与传统系统并行一段时间并经有关部门审批后才能替代传统系统使用；系统验收时要有严格的验收程序等。

（2）、软、硬件控制。1、软件安全控制。主要是指对程序的安全控制。常用的控制包括非系统维护人员不得接触到程序的技术资料和加密文件的接触控制；有关人员要注明程序功能后备存档，以备系统损坏后重建安装之需的程序备份控制；对所有来历不明的价质在使用前进行病毒检测，定期对系统进行病毒检测，使用网络病毒防火墙以防止网络病毒侵入的防病毒控制等。2、硬件安全控制。国库会计信息系统的可靠运行主要依赖于硬件设备的安全。关键性的硬件设备可采用双系统备份。机房内用于动力、照明的

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