［摘要］ 随着企业集团化的发展，资金集中管理变得越来越重要，现金池作为一种资金集中管理的手段开始受到关注。运用现金池业务可以优化企业资本结构，节约利息开支，加强资金管理。然而在实际运用中，由于企业自身的局限性和政策的约束，本币现金池管理中存在诸多的税收和费用问题。明确这些问题的原因与对策，提高企业自身素质，完善有关规定，对充分发挥现金池业务对企业的优势作用，实现节约各项费用具有重要意义。
　　［关键词］ 资金集中管理；本币现金池；税收；费用
　　　
　　随着银行业的快速发展，现金管理技术或方法变得越来越重要，“现金池（Ｃａｓｈ Ｐｏｏｌｉｎｇ）”作为一种有效的资金管理方法，也越来越多地受到国内外银行重视，以便更好地应对日益激烈的市场竞争，适应集团客户迅速发展的需要，提高核心竞争力。同时，“现金为王（Ｃａｓｈ ｉｓ Ｋｉｎｇ）”的理念在企业财务管理中受到空前的重视，企业对流动资产管理与集中性的要求变得日益紧迫，于是可以降低整个集团的财务成本、提高资金管理效率的现金池业务逐渐成为各大企业广泛追捧的一项资金集中化管理工具。
　　
　　一、现金池介绍
　　
　　现金池（Ｃａｓｈ Ｐｏｏｌｉｎｇ）也称现金总库，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式，用来统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。现金池业务主要包括的事项有：成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。
　　现金流是企业的血液，“现金为王”是现代企业财务管理的基本理念。但是，许多企业集团由于成员企业数量众多，地域分布广泛，在资金管理上的水平参差不齐，出现了独特的“三高”现象，即“高额”的闲置资金沉淀在银行、借入“高额”的短期贷款和“高额”的财务费用，严重影响了企业集团利润的增长，甚至导致破产。
　　人们在总结企业经营失败教训的同时，发现了一个共同的规律：无论何种诱因导致经营失败，最终都必然地显现为资金

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