计实施系统（ao）”中设计的调查表为内控测试的内容。重点测试以下内容：

（1）

二是拨出经费的审计。主要审查对下属单位和建设项目的预算拨款是否按照预算项目的内容及时、足额拨付，有无擅自改变拨款单位或投资方向，截留、拖欠、隐瞒等问题；有无领导干部直接干预越级和向无项目单位拨款等问题。

三是自筹基建支出审计。审查建设程序是否符合规定，是否实行项目法人制、招投标制，招投标运作管理是否符合规范；初步设计概算是否真实、合规；建设资金来源是否符合规定，是否及时足额到位，建设单位是否按规定项目使用建设资金，有无挤占挪用和侵占建设资金、损失浪费问题；征地拆迁费支出是否真实合法；竣工决算是否真实；建设项目是否符合环境保护的各项规定，是否达到预期的工程质量标准；有无利用基建工程串通施工方高估冒算,领导干部从中贪污、受贿，以权谋私,造成国有资金流失；有无盲目决策,造成工程重大经济损失等问题。同时分析基建支出产生的效益。

（3）资产审计

一是库存现金审计。审查库存现金，有无账实不符、白条抵库、超限额库存、坐支和套取现金等违反现金管理规定问题。

二是银行存款、有价证券审计。审查有无擅自开户、多头开户或在非金融机构开户，有无出租、出借账户等问题；有无违反规定将财政性资金转作储蓄存款；将资金挪作炒股、经商办公司或随意借出不作账务处理等问题。审查有价证券账实是否相符；有价证券变现的溢价和折价是否如实反映；有无违规购买和炒作有价证券等问题。

三是暂付款审计。审查暂付款是否真实、合法,有无利用暂付款账户隐瞒收入、直接列收列支，有无长期挂账或资金被领导干部、其他单位长期挪用等问题。

四是库存材料和固定资产审计。审查库存材料和固定资产的管理制度是否健全；有无库存材料和固定资产不入账、账实不符、损坏浪费等问题；审查任期内固定资产增加或减少,是否报经国有资产管理部门审批,其变价收入或残值收入是否全部入账；对外出租固定资产取得的收益是否按规定入账，有无个人无偿占用单位资产或改变资产所有权,侵占国有资产等问题。

（4）负债审计

一是审查应缴财政预算收入，年终是否全部足额缴清,有无转移、截留或在暂存款帐户挂帐,私设“小金库”等问题。

二是审查“暂存款”的真实性、合法性。

三是审查应交税金及代扣款是否及时缴纳,有无拖欠和偷漏税款等问题。

（5）行政部门事业费审计与行政部门经费收入、支出审计内容相同。

（6）专项资金审计

审查各项专项资金是否及时拨付；项目立项决策是否科学；项目管理是否规范；是否按项目核算，做到专款专用；是否按规定用途和定额标准使用资金；资金结余的处置是否合理，完工项目是否及时组织验收，分析资金结存的原因，评价资金使用效率。重点工程、项目竣工后是否达到预期目标。配套资金是否到位，下拨是否及时，有无截留、挤占、挪用或损失浪费等问题。

（7）政府管理的各项基金审计

审查基金管理部门是否按法定的项目和标准，及时、足额征收各项基金，有无擅自提高或降低征收比例，擅自对部门减免应征收的基金；有无转移或隐瞒基金收入、私设“小金库”的问题；有无接受固定资产等实物，抵顶应征缴的基金，造成基金收入减少；有无截留基金，用于部门其他开支等问题。审查基金管理部门是否依法及时、足额支付基金，有无虚列支出、转移资金或挤占挪用、扩大或缩小基金开支范围等问题。有无虚报冒领等问题。

（8）社会捐赠款物审计

审查接受的款物是否全部入账，并在银行开设账户，是否按照规定设置明细分类账；分配、发放、使用捐赠款物的手续和制度是否健全合规；是否按规定的用途专款专用，有无截留、挪用、私分和虚列支出等问题。审查捐赠物资出入库的原始记录是否完整；捐赠物资的变价处理的价格是否合理。

6、乡镇党委书记、乡镇长经济责任审计的内容。

在完成第五条所列内容的基础上，对乡镇党委书记和乡镇长的经济责任审计还要完成以下内容。

（1）审查主要经济和业务指标完成情况，包括财政收入、农民人均纯收入、农业总产值和农村经济总收入，将这些指标与任职期初数、责任目标数、历史最高水平、相同条件的其他乡镇数等进行比较，考核其增减变化情况。

（2）审查工商税收征管情况。看收入是否合法，有无混淆预算收入入库级次的问题；有无应征不征，隐瞒截留收入的问题。

（3）审查执行国家财经政策法规情况。是否实行“收支两条线”和集中核算、集中支付制度，有无违规收费等问题；有无乱加价、乱集资、乱收费、乱罚款等加重农民负担问题。

（4）抽查审计乡镇所属单位。重点放在兴建公益设施、国有和集体土地转让、企业改制、小城镇建设、农业综合开发项目以及群众关心的热点问题等涉及经济责任较大的方面。

7、国营场、国有及国有控股企业（以下简称企业）法定代表人经济责任审计的内容。

在完成第五条所列内容的基础上，对企业法定代表人的经济责任审计还要完成以下内容。

（1）审查企业财务收支的真实性。重点审查货币资金、往来款项、存货、固定资产、成本费用、对外担保的真实程度。

（2）审查企业资产质量变动状况。有无严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，国有资本是否安全、完整。重点审查任职期间不良资产的变动情况，确认任职期初到任职期末的不良资产总额、任期内新增不良资产及消化不良资产的情况。对不良资产的审计要重点关注以下内容：

一是待处理资产净损失，重点审查固定资产毁损、报废的真实性、合规性。

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