投资成本） 1200
长期股权投资——c基金（相关费用） 20
当申购费是在基金赎回时，从赎回金额中予以扣除的，根据权责发生制的原则，无论申购费是否已经支付，都应当由整个投资年度分别确认并负担。因此，在“预提费用”帐户下，于基金购入后至预期持有年度间确认相关股息收入时，计提申购费、抵减当期损益。在收回投资时，申购费仍未计提完的，其余额直接冲减当期实际收回的货币资金，已计提的部分，则与其他相关帐户一并结转。
将上例“另支付手续费、税金60万元”改为“在收回投资时支付手续费、税金60万元”，其他不作改动，a企业的会计处理如下：
1、2002年1月1日投资时，
借：长期股权投资——c基金（投资成本） 1200
贷：银行存款 1200
2、2002年3月2日宣告分派现金股利时，
借：应收股利 100
投资收益 20
贷：长期股权投资——c基金（投资成本） 100
预提费用 20
3、2003年3月1日宣告分派现金股利时，
借：应收股利 300
长期股权投资——c基金（投资成本） 100
贷：投资收益 380
预提费用 20
4、2004年3月1日宣告分派现金股利时，
借：应收股利 250
贷：投资收益 180
预提费用 20
长期股权投资——c基金（投资成本） 50
5、2005年1月1日以1300万元卖出1000个基金单位（赎回费占赎回金的3%），
借：银行存款 1201
预提费用 60
贷：投资收益 111
长期股权投资——c基金（投资成本） 1150
假设因某种原因a企业的于2003年1月1日提前卖出1000万个基金单位，以1400万成交，a企业的会计处理如下：
借：银行存款 1358
预提费用 40
贷：投资收益 198
长期股权投资——c基金（投资成本） 1200
至于将开放式基金作为短期投资，由于其运作周期短，买卖频繁，若相关费用单列并进行摊销，则计算繁琐，实际操作性差，因此可依据投资准则，仍将其并入短期投资成本。但应该清楚，开放式基金不可能像证券市场许多个股那样急涨急跌，它内在的规律决定它的价格将以缓慢盘升的形态逐步上升，从短期来看，以基金转让搏取利润的空间不大，加之如上面所述开放式基金的申购费、赎回费分别可占到申购金、赎回金的5%、3%，其实际利润更是可想而知，所以开放式基金更适合作为一个长期的投资工具。

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