位均在中心结算银行开设帐户，会计中心用于清算的集中支付专户也在该银行同一营业部开设，解决了支付专户与零余额帐户的实时清算问题。其三，会计集中核算业务体系中已经建立的凭证审核、会计核算、业务监督、信息反馈、档案管理、网络系统等现有功能和训练有素的会计业务人员满足了集中支付系统的管理与人力需要。

**推行国库集中支付制度的基本内容
**省在省级会计集中核算单位推行国库集中收付制度的基本思路是，在目前央行的国库管理体制不变和银行结算制度不变的条件下，利用会计集中核算形成的业务和技术基础，建立集中支付专户和零余额帐户，逐步实行国库资金的直接支付，减少国库资金的库外沉淀，通过会计集中核算和国库集中支付两种制度的有效融合，最大限度地提高财政资金的使用效益。其主要做法是：在预算单位财务自主权和资金使用权不变的情况下，会计中心新开设一个国库集中支付专户（简称支付专户），同时为各预算单位新开设零余额账户；国库处给各预算单位的财政拨款根据批准的用款计划和实际支付进度分次拨入会计中心支付专户；预算单位用款时，由核算部在其用款计划指标内填开支付凭证将资金从预算单位零余额账户支付给收款人，同时按支付凭证汇总金额填开预算拨款凭证，将资金从支付专户拨入预算单位零余额账户。

**省实行国库集中支付制度试点的单位范围包括所有已纳入省级机关会计核算中心管理，实行会计集中核算的部门和单位。实行国库集中支付制度试点的资金范围包括省级财政安排给各部门、各单位由省级国库直接拨款的正常经费和专项经费。上述资金以外各部门、各单位的预算外资金、中央部委拨款、以前年度结余资金和其他资金暂不纳入国库集中支付范围，仍按现行方式管理。

为了办理国库集中支付业务，会计中心成立资金部，其主要职责是负责收集各预算单位的预算文件和月度用款计划资料，及时登记预算指标账；负责支付专户资金拨付的会计核算；负责向国库处提出支付专户资金申请；负责定期向国库处、各业务处提供预算执行情况表。目前资金部设置预算指标登记、预算拨款记账、预算拨款审核、业务主管等4个业务岗位。在办理国库集中支付业务中，会计中心各核算部的主要职责是负责控制预算单位月度用款计划的执行；负责按财务制度和支出规定审核预算单位支出票据；负责填制预算单位零余额账户支付凭证和支付专户预算拨款凭证；负责及时向预算单位提供预算指标使用情况。目前会计中心设置两个核算大厅、13个核算部，配备65名会计人员，承担120个部门及直属机构的会计核算任务，同时配备20名行政管理、综合文秘、后勤保障和系统维护人员，保障会计中心业务的正常运转。

**推行国库集中支付方式的主要特点
与原有的拨款方式比较，**目前做法的主要特点是：①变过去国库向预算单位的多户头拨款为向支付专户一个户头拨款；②变过去按用款计划每月一次拨款为在用款计划指标内按支出进度多次拨款；③变过去预算单位按银行存款数掌握支出为按财政部门核定的用款计划指标控制支出；④变过去预算单位存款账户月初一次拨入、月内均衡支用、账户始终有存款余额为预算单位随用随拨、账户每日存款余额为零。目前，会计中心在光大银行开设了1个集中支付专户，各预算单位按资金性质不同共开设零余额账户180个。从试点开始的4月1日至8月31日，会计中心资金部共收到并登记各预算单位用款计划指标103,655万元，国库处向会计中心支付专户拨款27次，拨款金额87,409万元，单位实际使用资金83,548万元，比原拨付方式增加国库资金结余20,107万元,资金节约率为20%。

与完全规范的国库集中支付方式比较，**省目前的做法主要实现了财政支付专户与预算单位零余额帐户之间的清算，预算单位的银行帐户已实现了零余额帐户，财政支付专户虽未实现零余额，但其资金沉淀量大大减少，符合国库集中支付制度改革的基本目标。待央行国库单一帐户清算系统启用后，通过单一帐户与财政支付专户间的实时清算，实现支付专户的零余额，即达到了单一帐户体系的最终目标。而后一步的实现，主要是银行的管理体制和银行清算系统功能的扩展问题，在操作技术上的难度比较小。

两种制度融合创新的必要性评析
国库集中支付制度的推行是今年财政改革的重点内容之一，由于其政策性强，涉及面广，非一时一地轻易取得成功，从**的实践情况看，在会计集中核算的地方采取两种制度融合的方式，实现制度优势互补，更有其可取之处。

其一，两种制度的操作主体一致。会计集中核算是按照会计委派制的要求，由财政部和中纪委共同提出，中纪委二、三、四次全会和历次财政会议多次部署的一项工作，作为源头治理腐败的一项重要措施由各级财政部门负责实施的。国库集中支付也是按照财政部和中纪委的要求，中纪委五次全会和去今两年财政会议具体部署的，同样也作为源头治理腐败的重要措施由各级财政部门负责实施的。同一部门组织实施的工作，在具体运作过程中应当考虑其有机结合，考虑其已有物质、技术、信息、人力资源的有效利用。

其二,两种制度的承担对象一致。会计集中核算工作的主要对象是党政机关及直属机构，其制度作用的具体对象是财政资金的使用过程；国库集中支付工作的对象及制度作用的具体对象与会计集中核算制度的对象完全一致。

其三，两种制度的最终目标一致。会计集中核算制度是通过改革会计人员管理体制和会计业务处理程序，强化会计核算和会计监督，杜绝胡花乱用和铺张浪费，达到提高财政资金使用效益的目的；国库集中支付制度则是通过改变国库资金拨付方式，解决国库资金多环节拨付、多户头存放形成的大量库外沉淀和闲置浪费，达到提高财政资金使用效益的目的。两种制度的出发点尽管不同，但最终归宿是完全一致的。就目前基层单位财政资金使用效率不高的情形看，胡花乱用和铺张浪费造成的资金损失远比资金闲置造成的资金损失大得多。

因此，采用会计集中核算和国库集中支付两种制度融合的形式，由同一操作主体对同一操作对象实施业务运作，在管理成本节约的

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