| 浅谈工程项目造价质量控制保证措施 |
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sp; （6）工程现场管理、工程财务核算、工程材料与设备管理、工程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况。
2 项目实施阶段工程造价审核质量控制
审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。在跟踪审计中，为了确保审计质量，降低审计风险，必须强化审计实施过程的控制。项目实施阶段的审计主要针对工程款使用、工程进度款的拨付、工程程变更及签证、工程费用索赔、材料与设备的询价等方面展开。在跟踪审计过程中，应重点抓住以下几个监控要点：
2.1核对标书预算，提出重点控制子项和控制方案。
2.2做好咨询日记，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查和摄像（必要时附照片）。
重点子项包括：
（1）预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程；
（2）采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程；
（3）地基、基础、梁、柱、板等重要隐蔽工程处；
（4）采用的重要技术措施，包括安全措施和文明施工措施，赶工措施和其它重要措施；
（5）重要的机械设备、运输、装载和起重设备；
（6）月头和月尾的代表性进度标志；
（7）大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状况。
2.3涉及图纸、预算、合同等与实际情况不符处，均需填写现场审核签证书（必要时附照片）并经现场业主代表或监理工程师确认签证。
2.4审核施工单位已完工程月报，按时报送业主。
2.5编制咨询月报。
咨询月报内容：
（1）本月施工进度情况，与投标书进度的差异及原因分析。
（2）本月完成工程量和投资额情况，与计划工程量差异及原因分析。
（3）图纸变更情况汇总。
（4）本月其它重大事项。
（5）验工月报汇总单。
（6）合理化建议。
3 审计日记与工作底稿质量控制 3.1审计日记质量控制。
审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。审计人员应当在实施审计过程中真实、完整地逐日编写审计日记。审计日记主要记载审计事项名称、步骤与方法、审计人员的专业判断和查证结果，做到要素齐全，上一页 [1] [2] [3] 下一页 |
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