的呈报周期。在此基础上，创造条件建立完善财务信息系统，实现数据系统化，为财务集权管理提供更便利的条件。
3.资金的集中与集权
（1）有条件集中的一定要集权。资金的集中原本是为了提高资金使用效率，并非为了监控资金的使用。但由于通过资金的控制可以直接控制成员企业的经济活动，所以，资金既然集中，就要集权，这是加强企业财务控制最有效的方法，也是最原始的方法。资金集权，集的是业务收入资金的控制权，而不是日常资金的使用权，这个概念一定要明确。比较常见的就如我们集团公司一样设立内部“结算中心”，实行“一个漏斗进出”管理。结算中心的设立对集团的财务管理和资金的统筹调剂监督管理等工作发挥重要作用。首先，结算中心统一管理各子公司资金，有利于集团集中调配资金，缓解资金紧张的矛盾。结算中心全面掌握资金运营情况，能及时调剂余缺，大大提高资金的利用率和收益率，发挥好“蓄水池”的作用；其次，设立结算中心，加大了集团对子公司的监督力度，消除各子公司费用开支的随意性，解决子公司在各银行开户带来的弊端，根治资金管理中的“跑、冒、滴、漏”现象；最后，在“内部银行”引入信贷管理机制，设定利率，统一信贷，实行资金限额控制，同时制定有关管理制度。这样，也打通了子公司之间互为堡垒的形式，确立了企业的整体概念。
另外，我们集团采取的是“收支两条线管理”推行月度全额资金预算管理制度。集团各公司的任何经营活动的收入和任何项目的开支严格分开管理，各子公司在所在地银行开设“收入账户”和公司支出的“支出账户”，“收入账户”用于收取经营收入款项，“支出账户”用于各公司的日常开支。各公司的“收入帐户”只做收款使用。“收入账户”严禁对外或没经集团批准就对本公司的“支出账户”划拨款项，严禁利用本公司的“收入账户”进行开支活动。集团公司根据各公司的经营需要审批各公司的经营支出。集团公司依据各公司的经营具体情况及往年发生的数据于每年年初将各公司的管理费用定好使用标准。集团公司对各子公司的具体项目再作具体的预算，依据预算金额来控制项目的开支。“结算中心”依据经集团领导审批后各子公司的经营开支预算金额，一次性从“收入账户”的调度到“支出账户”。集团公司计划财务部的“结算中心”负责各公司“收入账户”资金的调拨控制。这样很好地控制了整个集团各公司的资金，而且能有效地利用集中的资金投资收益高的项目。

资金是一个“晴雨表”，通过资金控制，在一定程度上可以控制企业的成本费用。资金控制要掌握两个原则：一是保障原则。不但不影响被集中单位的资金使用的及时性，而且当被集中单位出现资金运转困难时能够及时予以解决；二是监控原则，成员企业花钱要在集团的控制范围内，这个范围包括花钱的数额和用途。依照我们集团的例子这种集权很好的监控各公司的开支。集团根据年度预算和当月生产经营的实际情况，采取自下而上综合平衡的方法，按月编制全额资金预算，将全部资金收支纳入预算管理。首先各子公司经费管理的基本原则是“预算控制，专款专用”。公司的各项经费开支按照“专款专用”的原则进行管理。从车辆使用费用、水电费、电话费、业务招待费等管理费、会展经费、工程项目经费、维护经费用、原料成本、加工成本等等成本费用都有一整套的控制指标（即成本费用cci指标），各子公司严格依照集团的年度cci指标来控制本公司开支的额度。各子公司的财务人员会计对各项费用的合法性、合理性负责。要本着压缩费用，控制指标，严格管理的原则使用经费。
（2）无条件集中的也要集权。也就是说，资金的集权是绝对的。一些企业因经营环境或其他原因造成成员企业异地多家银行开户，有的基层单位网络不畅，资金难以真正集中；有时将资金集中起来以后难以及时划拨，影响被集中企业资金使用。实在不能做到集中也没有太大关系，只是影响资金使用效率，丧失资金集中的好处。但一定要做到资金的集权管理。要将业务收入资金的控制权收回，也就是动用业务收入资金必须经过申请和授权审批，或授予一定的额度，在额度内使用。这样，将业务收入资金的控制权和日常资金的使用权分离，各司其职，既控制了资金，又不影响资金的使用。
4.利润的集中与集权
（1）利润的集中，仅仅指对形成利润的资金进行集中。利润的集权，集的是可支配利润的使用权。利润是指资本经过生产和销售环节后的增殖部分，准确地说，对集中而言是增殖中可支配的部分。
（2）如果成员企业具备自行投资的职能，包括固定资产投资和股权投资，同时，职工的福利设施也是自主完成，则可支配利润的使用权应主要在成员企业，实现利润的资金可以集中管理，但相应投资部分的使用权则应留给成员企业。如果不是这样，投资权和福利设施自建权均在集团，则利润就应该集中，这种集中是实实在在的集中，账务上转，资金上缴。对利润的使用进行集权管理。
5.会计核算的统一
核算统一是分配核算统一监督。从而形成财务统管网络，强化财务管理职能，规范子公司的运营和推动总部的管理并产生积极的作用，使集团的财务管理做到三个一致：财务制度上下贯彻一致，资金收支调配一致，分解下达的费用指标执行一致。
（1）会计核算的集中是对会计凭证或入账的数据进行集中，实现数据共享，便于调阅和查询。首先，是集团公司要依据《会计法》制定一整套适合本集团各企业核算的《会计核算方法》，组织各企业的会计核算工作，保证企业会计核算工作的规范性、合法性。其次，是要将所有成员企业的日常会计数据储存在集中的数据库服务器上。会计核算能否实现集中，关键在于会计核算软件对于网络集中的支持和可实现程度以及企业为会计核算集中所作的努力。这一点利用金蝶财务软件很好的解决这一问题。现在的金蝶10.1网络版本再附加上一个沟通软件即所谓的远程平台,各公司就可在互联网上用同一数字库的金蝶软件了。这样整个集团的会计数据都是在同一台数据库服务器上。财务管理人员随时可以查阅各种需要的数据。
（2）会计核算的集权，集的是会计核算业务的处理权。这些业

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