| 事后监督工作的重要性及风险控制研究 |
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.业务监督风险。一是会计核算监督是“事后”监督,现行资金汇划系统,联行网账在几秒钟到就到达开户人的账户,因此当事后监督员发现入错账时,已形成无法挽回的经济损失;二是事后监督主要是对会计原始凭证、账表的监督,无法随时反应出操作过程的风险;三是会计核算监督重点不突出,以联行监督为例,电子联行来账逐笔录入,没有抓住主要矛盾,把精力消耗在普通监督上,而暂收、暂付挂账等主要问题没有体现出重点监督,本末倒置,支付和联行业务款项划转等高风险环节缺乏有效的监督。
(二)防范措施
1.建立规范的监督准则。建立与之相配套的会计规章制度,使事后监督员在操作中有章可依,应制定出一套统一规范的监督办法、操作规程和实施细则,确保会计事后监督工作顺利开展。
2.加强事后监督队伍力量,提高人员素质。由于事后监督人员少,因此在监督力度上显得力不从心,这就要求人民银行系统从行长到各处室要充分认识事后监督的重要性,加大人力、物力、财力投资,把思想品质好、责任心强、精通业务,具有较强综合分析和判断能力的人员充实进来,同时还应加强事后监督员的业务培训,定期组织监督员到兄弟行进行学术交流,全面提高监督员的素质。
3.抓监督重点。事后监督应将资金出口作为监督重点,把握资金的来龙去脉,由简单的计算机复核转到对主要、重要、特殊业务的真实性进行核查。对联行往账、来账入账、退回、资金挂账,对账等作为重点监督。把突出重点作为监督原则,加强资金核算风险管理和控制,提高工作效率和质量。
4.建立明确的岗位责任制。事后监督应明确每个岗位、每个监督员应负的责任,建立相应的追究、处罚机制,对违章的任何人、部门应按章处罚,对屡教不改的工作人员应从重处罚,只有这样,才能从根本上解决问题。对监督中有改革和创新的工作人员应给予表彰和奖励,对隐瞒不报或不及时反映监督中发现的问题,造成后果的应追求责任。
5.与相关部门进行及时的沟通。事后监督应作好与营业部,县支行、国库、发行的协调工作。重点要搞好制度协调,避免对制度认识上产生偏差造成理解误区,还要搞好人际关系协调。事后监督由于给相关部门下差错通知,因此,这些部门的有关人员对监督员有抵触情绪,出现工作中不积极配合等现象。此外事后监督还应和各职能部门定期或不定期召开联席会议,本着相互理解、支持的原则,进行协调、沟上一页 [1] [2] [3] [4] 下一页 |
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