摘 要：资产负债表、损益表、现金流量表 三大财务报表从不同方面反映了企业的财务状况、盈利能力及持续经营能力。报表上密密麻麻、静止不动的数字背后蕴含着企业潜在的经营状况、实力或潜在的经营风险。 企业的管理者、投资者、债权人只有在充分了解各报表编制上本质的区别及报表的内在勾稽关系的基本原理时，才能更好地能评价分析企业的真正优势、劣势，才能把准经营决策亦或投资决策的脉搏 。以收付实现制为基础编制的现金流量是衡量企业可持续经营能力的重要指标，与权责发生制为基础编制的利润表相比，现金流量存在着诸多方面的优势，在更大程度上真实地反映了企业的实力。因而 企业经营者 加强对企业现金流量的管理，才能从根本上保证企业的可持续经营发展。 中国论文联盟*编辑。
　　关键词：资产负债表 利润表 现金流量 收付实现制 权责发生制
　　
　　财务报表就好比人们到医院检查身体时的化验单，使用报表的人好比医生。作为报表的使用者，无论是投资者，经营者还是债权债务人，要从众多的数据中分析出企业的健康状况， 就要把资产负债表、利润表和现金流量表综合起来看。只有从密密麻麻的数据中去伪存真地看报表，才能诊断出企业真实的经营状况、潜在的风险或真正的优、劣势。
　　千万不要轻易地作出如下错误的判断：
　　一、利润好的公司不会倒闭
　　事实上有很多利润表上有很好利润的公司倒闭了；而与之相反一些利润不好、亏损的企业却在正常经营。究其原因就在于：按权责发生制制原则编制的利润表，它完全不管企业销售出的产品是否已从从客户处收到了真金白银，而统统根据开具的发票收入额计入利润表的收入项；而与之相对应：没收到真金白银的款项统统被挂在资产负债表的“应收帐款”上。当“应收账款”到期无法收回额逐步增加时，终有一天 企业的营运资金 会断裂，使到无法再进行正常的运营，那么企业被迫倒闭 就成了必然的结果。
　　同样从《破产法》对破产的界定“债务人不能清偿到期债务”亦可看出：破产与企业的利润无关；现金流不足导致不能清偿到期债务，才是企业破产的根本原因。
　　由此可见现金流于企业就如人的血脉， 血流尽了，脉搏停止了跳动，企业就失去了正常运转所赖以存在的源泉。利润再好，企业依旧会倒闭。
　　二、企业盈利，现金流一定为正
　　现金流的基本计算很

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