反洗钱中的审计策略与方法研究

洗钱实质上是犯论文联盟http://WWw.LWlM.cOm罪分子企图隐瞒、掩饰犯罪所得及其非法收益的活动，它对一个国家的政治稳定、社会安定、经济安全以及国际政治经济体系的安全构成严重威胁。
　　《中华人民共和国反洗钱法》对反洗钱的定义为：“为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照本法规定采取相关措施的行为。”
　　一、审计的特征及其在反洗钱中的作用
　　审计本质是一项具有独立性的经济监督活动，审计的一系列特点决定其在反洗钱活动中具有独特的作用：
　　首先，审计具有独立性的特征。这种特征表明审计之所以能够充当经济公证人的角色，是因为其与被审计单位和事项没有经济利害关系，从而能够不受经济关系人的制约，独立、客观、公正地履行经济监督职能，这决定了审计能够在金融反洗钱活动中处于主导地位。
　　第二，审计具有权威性的特征。审计的权威性表现在其决定执行的法律强制性，能够保证审计在不受干扰的情况下，对金融洗钱问题进行有效的查处，从而在金融反洗钱中发挥重要作用。
　　第三，审计具有专业性的特征。审计行业所具备的审计知识及个人技能都经过长期的理论和实践检验，而且涵盖了金融服务、房地产、制造业等众多行业。而反洗钱工作是一项专业性、技术性较强的工作，在审计监督的有力参与下可以得到有效进行。
　　基于上述审计的一系列特征以及其在反洗钱中的作用，审计参与反洗钱具有较大的发展空间与发展前景，对推动反洗钱的发展有重要作用。
　　二、反洗钱审计的性质与对象
　　洗钱的复杂性与信息技术的发展使得审计参与反洗钱不是简单的查帐，也不是简单的经济监督，审计参与反洗钱的最终目的是控制洗钱行为的发生。因此，反洗钱审计是一种控制洗钱行为的控制活动。
　　异常的资金流动记录以及被审计单位反洗钱的控制制度的合理有效性是反洗钱审计的对象。审计人员在实施反洗钱审计时，应更关注不正常的大额货币交易、明显的规避监督的记录以及未经授权的或不恰当的记录等。
　　三、我国反洗钱审计研

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