、企业应按财政补助收入、规费收入、事业收入、福利费转入、其他收入等设置明细账，进行明细分类核算。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5611社会性支出
一、本科目核算企业因承担社会管理服务职能而发生的与企业生产经营活动无关的各项支出，主要包括：公检法司、武装民兵训练、中小学教育、公共卫生防疫等各项支出。
二、社会性支出的主要账务处理如下：
（一）企业购建的社会性固定资产在达到预定可使用状态，按该项社会性固定资产的初始入账价值，借记本科目，贷记“社会性固定资产累计折旧”科目。
（二）使用财政拨款支付除社会性固定资产购建以外的其他社会性支出时，按实际发生额，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”等科目；同时，借记“专项应付款”科目，贷记“社会性收入（财政补助收入）”科目。
（三）使用除财政拨款以外的其他资金发生社会性支出时，按实际发生额，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”等科目。
三、企业应按社会性支出类别或项目设置明细账，进行明细分类核算。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
三、补充报表格式及编制说明
（一）在资产负债表的“固定资产原价”项目下，增设“其中：社会性固定资产原价”项目，反映企业社会性固定资产的原价；在“累计折旧”项目下，增设“其中：社会性固定资产累计折旧”项目，反映企业提取的社会性固定资产累计折旧。
（二）“社会性收入”科目贷方发生额减去“社会性支出”科目借方发生额后，在利润表中增设“社会性收支差额”项目，反映企业社会性收入与社会性支出的差额。
（三）本办法对《企业会计制度》“利润表”补充了附表4“农业企业社会性收支明细表”，并说明其编制方法。
（四）在现金流量表的“四、汇率变动对现金的影响”下增设“五、社会性收支的现金流量”，用于反映企业发生的与社会性收支有关的现金流量；同时，将“五、现金及现金等价物净增加额”改为“六、现金及现金等价物净增加额”。
（五）本办法对《企业会计制度》会计报表附注的披露内容补充了以下规定：
1.社会性固定资产的标准、分类、计价方法、各类社会性固定资产的预计使用年限，如有在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况的，应予说明。
2.有关社会性固定资产在建工程的基本情况，包括年初余额、本年增加额、本年减少额、年末余额等。
3.社会性收支的来源和用途。
农业企业社会性收支明细表（格式）
会企02表附表4
编制单位：年度单位：元
项目行次上年实际本年实际
一、收入合计1
1.财政补助收入2
2.规费收入3
3.事业收入4 4.福利费转入5
5.其他收入6
二、支出合计7
1.公检法司支出8
2.武装民兵训练支出9
3.中小学教育支出10
4.公共卫生防疫支出11
……
33.其他支出40
三、社会性收支差额41
农业企业社会性收支明细表编制说明
一、“农业企业社会性收支明细表”是企业编制的利润表（会企02表）的附表4（以下简称“本表”）。本表反映报告期企业社会性收入和社会性支出的有关情况。
二、本表“项目”栏按社会性收入、社会性支出两类设置，社会性收入、社会性支出又分别按照其资金来源和用途设置。
三、本表“上年实际”、“本年实际”栏，分别根据上年和本年“社会性收入”、“社会性支出”所属明细科目的记录分析填列。
四、本表有关项目对应关系如下：
2行+3行+4行+5行+6行=1行
8行+9行+10行+11行+……+40行=7行
1行-7行=41行

 << 上一页  [11] [12]