收回房屋出租收入*元在2621其它应付款科目核算；（2）经查*信用社收回房屋出租收入在2621其它应付款科目核算，检查日结存金额10740元，2005年度在其坐支费用*元。
4、贷款利息计收不准确。如联社营业部（1）借款人***于99年8月20日贷款10万元，2001年8月20日到期，利率7.425‰，2006年6月 19日收本金1万元，执行利率7.3125‰，由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按7.3125‰执行的意见（原息收至2000、2、9）；（2）借款人***，04年12月31日贷款7.5万元，06年12月20日到期，利率7.2‰，2005年12月31日收回，实收利息6552元（364天、未罚息），应收利息6642元，少收息90元。
5、单位贷款现金收息。如营业部2005年9月19日**医药公司现金付贷款利息25024元，9月19日县国土资源局现金付贷款利息2424.20元。
6、存款利率执行不规范。（1）经查联社营业部2005年7月28日，补付**大药房活期存款保证金帐户利息27000元，本金400万元，时间半年，按半年期定期存款利率减活期存款利率计算（已按活期存款利率结过息），该笔业务记账***，复核**，据说是原联社主任***打电话要求办理；（2）**信用社定期储蓄存款自动转存未在电脑中事先约定记载，支取时手工补息。如05年9月20日付***存款电脑记息4134元，手工记息2675.2元。
8、会计帐务处理不符合制度规定。经查**信用社（1）往来账付款通知和收账通知直接作记账凭证。如05年12月26日支付系统汇入**厂货款5万元直接记账；（2）销户不符合规定。如**公司05年12月申请销户时，信用社未及时结清销户利息，结息期后，该帐户结存利息13.45元，12月27日通过现金付出传票支付现金。
（六）内部控制方面
1、内勤工作日记登记不完整，事后监督未实现时间和人员上的分离。如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数；**信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。
2、空白重要凭证管理不规范。检查联社营业部发现大额支付专用凭证2006年4月14日领用1份未销账；2006年7月9日和25日登记作废2本活期储蓄存折，号码为1755121#和1755134#，装订保管未见作废存折(经查为电脑作废)。
3、印章保管登记簿登记不全面。如营业部所有印章只有启用日期，已经更换的旧印章没有注销日期，个人使用的印鉴章未登记，没有保管员的签章记录；**信用社印章保管登记簿2006年5月29日更换新印章后无负责人和保管员签章，主任印鉴章未登记。
4、会计人员交接手续不全。经检查联社营业部会计人员交接情况，对公业务专柜会计人员2006年1-7月份没有一次交接手续；储蓄会计2006年1月31日、2月19日办理交接时无接交人签章。
5、计算机工作日志记载存在不规范。经检查**信用社日志记载，发现冲账、抹帐没有内勤主管的批准记录；如2006年4月5日抹账一笔现金借方1500元，7月25日抹账一笔现金借方200元，只有经办人签字。
6、账务核对不及时。经检查联社营业部帐务核对情况；（1）2006年6月底单位活期存款108户，未发出对账单72户，收回对账单10户，无核对人签章；（2）存放其它同业款项对账单未进行双人核对和签章，存放中行款项6月底外帐少23元（购买支票手续费和工本费未出账），存放农行款7月底内外账不符 528305.10元，对账单未注明未达款项笔数和金额（8月10日电话核对相符）；存出保证金帐户6月底外账少104.50元（手续费未出账）；（3）社内往来:**社7月15日一笔115元款项未入账；***社7月4日上划养老金款5591元营业部未出账；7月4日**社与**社串户一笔款项 5755.23元。
7、挂失手续不符合规定。如**信用社2006年5月25日沈某活期储蓄存折挂失，金额400元，于5月26日补发。
（七）信贷方面存在的问题
1、贷款操作程序不规范，操作风险较大
（1）2006年前贷款基本未签订借款合同、保证合同，也无借款人身份证复印件等相关资料。检查营业部
（2）贷款未严格执行审贷分离制度，贷款发放时无调查、审查意见。如营业部借款人***，2006年5月8日贷款3万元，信贷员、主任为**一人，借款人***，2006年1月12日贷款1万元，责任人：***，无审查意见。
（3）借款人签章不规范，贷款手续不严密。营业部如**贷款，经手人为***（据称为其妻子），借款人***，2006年3月20日贷款1万元，责任人：***，保证人：***，无担保承诺书或保证合同，贷款经手人为***签字，盖章为***，但章为篆体，签字也较草，均难以辨认，易产生歧义。借款人***，2006年3月20日贷款7000元，责任人：***;在办理时，本人签字为许**（其子），柜面未能审查。以上个人贷款均未见有效身份证明。
（4）贷款合同签订不规范。营业部：借款人***，2006年7月21日，贷款5万元，2008年7月21日到期，责任人:***;贷款人名称不全，合同未盖贷款人章，对中长期贷款利率调整等事宜未在合同中约定；借款人***，法定代表人为***，2006年6月22日贷款45万元，2007年6月22日到期，用途：农产品收购，合同无法人代表签字，未约定结息方法。**信用社：①****贷款1万元，期限为2006年1月16日到2007年1月15日，责任人***，未见贷款方签章；②***贷款3万元，期限为 2005年10月17日到2006年10月16日，用途购铲车，保证人：***，无保证人身份证复印件及保证承诺书。
2、抵押贷款办理不合规，易引发道德风险
（1）抵押贷款手续操作不规范。营业部：如***有限公司，2005年4月21日抵押贷款30万元，于2010年4月21日到期，无公司股东同意抵押决议；借款人*

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