3. 财产损失审批权限
①固定资产按董事会决策程序办法。
②流动资产:伍仟元以下的由部门提出详细报告及有关证明文件经公司财务部部长审核,报财务总监审批;伍仟元以上由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署意见报总经理审批。
4.应收款项:应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据等。
①各项应收款项是企业的债权,要求具有真实性、合法性、准确性、时效性。
②应收款项的管理由业务部和财务部双方负责。
a. 财务部要做到真实、准确地登记帐目及时清理帐目。每月以清单正式提供给业务部门。
b. 业务部要主动了解应收款的状态,谁经办谁负责,及时清理收回。
c. 每月终了,业务与财务必须核对应收款的金额,并做好记录备案工作。
d. 对金额大、拖欠时间长的应收款,公司视具体情节,对经办业务人员予以处罚。
5.存货:包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备件等。
①健全存货收发手续,入库需经数量、质量等方面的验收,财务凭〝入库验收单〞登记帐目,各种存货按取得实际成本核算。
②出库:所有物资出库离厂必须有相应的出库或出厂手续,针对出厂物资的不同性质,分别开据相应形式的出厂通知单或销售发货票。手续齐全的方可出厂。有关细则及样本附后。
③盘点:业务部对本部门的各种存货,每季进行一次清查、盘点。财务、业务及有关质检人员要认真对存货的数量做出盘点报告,对发生的盘盈(亏)及过时变质、毁损等应及时核实,查明原因、明确责任,提出处理意见,报有关领导审批计入当期损益。
6.发票:增值税发票、普通发票
根据国家税务局的有关规定,公司实行专人保管,财务部统一*的发票管理制度。业务部门凭〝完工验收单〞及有关手续到财务部开具发票。
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