| 部门领导干部任期经济责任审计主要思路 |
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有无乱集资、乱摊派、乱罚款等行为。
3.资产管理是否规范、资产是否安全完整。购置的资产、设备是否纳入政府采购中心统一采购，添置小轿车是否通过政府批准，其购价和排气量是否超过国家规定标准；房屋的修建是否通过公开招投标程序。资产的增减变动手续是否齐备，有无因管理不善造成资产流失问题；有无未经批准擅自处置资产，通过降低转让价格获取好处的问题；固定资产的处置收入是否全部入账。
4.单位的对外投资活动是否严格遵循财务制度规定的基本要求。对外投资项目是否经过有关部门审批；投资可行性论证报告是否真实可靠；对外投资有无收益；对外投资是否列入单位的资产总额；有无对所创办实体占用单位的房屋、设备等有形资产和技术、专利等无形资产不进行有效评估计价，不收取使用费，无偿使用，所有权变相转移等造成国有资产在创办经济实体中流失的问题。
（二）重要经济决策情况
1.重大经济决策管理制度制定情况：决策程序、决策执行、决策监督、责任追究等方面制度的建立情况。
2.重要经济决策过程：决策是否合法，是否与法律法规和国家政策相冲突，决策程序是否规范，是否存在没有经过科学认证盲目决策或擅自决策等问题。整理：WWW.YbAsk.COM 。
决策执行情况，执行的过程与采取的主要监督管理措施，是否存在因监管不力而造成重大损失浪费、效益低下等问题。决策效果如何，决策是否达到预期目的，取得的经济效果和社会效果怎样。
（三）内部管理情况
1.内部管理制度的建立情况。是否在国家有关政策制度的基础上建立健全了部门规章制度，财务管理制度是否健全，是否建立了固定资产管理制度、现金管理制度、费用报销制度、一支笔审批制度等内部控制制度。
2.内部管理制度的执行情况。会计核算是否符合会计制度的要求，支出报销手续是否健全，是否经过财务负责人“一支笔”审批，是否是正规发票，是否有经办人签字等手续；基建、维修项目的程序及相关手续是否健全，基建、维修项目是否立项、是否有工程预算说明书、是否经过招投标、工程项目资金支出手续是否健全、是否有审计部门的竣工决算报告；是否建立固定资产总账、卡片账，增加和减少的固定资产是否及时登记入账，对盘盈、盘亏及出售情况是否如实入账；票据领用核销手续是否健全，有无专人管理票据、有无专用票据领用核销登记本上一页 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页 |
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