对基层行审计效能的调查与思考

　基层人民银行作为传导货币政策、提供金融服务、实施金融监管的前沿阵地，能否正确履行其职能直接关系到国家金融乃至整体经济的稳定和发展。为了认真履行其职能，中国人民银行较早地借鉴了国外经验，自上而下制定了比较规论文联盟http://Www.LWlm.cOm范的内部控制措施，并为此专门设立了内部监督机构，对各职能部门、及其工作人员依法履行职责情况进行监督。自设立内部监督机构以来，虽然在促进自我约束、防患金融风险和内部管理风险等方面发挥了积极作用。但随着经济社会体制及金融体制改革的不断推进，内部审计工作也不断面临新的问题和挑战。内部审计质量不高“屡审屡犯”的现象仍时有发生，影响了基层人民银行作为传导货币政策、提供金融服务、实施金融监管“窗口”形象。因此，就如何确保内审质量、提高内审效益，成为当前人民银行内部审计部门亟需解决的重大课题。
　　
　　一、目前，影响基层行审计效能的主要因素
　　
　　判断一项工作效能的高低标准，是看此项工作能否经济有效地达到预定的目标。编辑：www.ybask.Com 。
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。它采用系统和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程评价，进而帮助机构实现目的。因此，是否实施合理、高效的内审质量控制，探寻体制、机制原因，为审计对象提出中肯、有价值的意见及建议，是发挥审计效能的前提；而高质量的审计成果能否在实践得到落实、并指导实践则是发挥审计效能关键。
　　（一）目前造成审计质量不高的内部审计质量控制体系，主要存在以下几方面问题：
　　1、内审管理体制缺乏独立性。当前人民银行审计实行的是“二元化”领导体制，即：即受上级行内审部门领导和管理，又接受本行行长的管理；在对上级行负责时，受制于本行领导的意见，在对本行领导负责时，又受制于上级表明的意见，让内审部门左右为难、无所适从，威胁到内部审计质量。
　　2、评审标准体系建设不健全、不完善。目前，基层行自行制定和试行的内控评审标准存在不足。其主要表现在：一是制定的内控评审标准大多集中在对制度建设、执行和保障三个方，而对控制环境、风险控制等涉及较少；二是评价细则和评价分值不能客观反映评价事项的重要性和风险性

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