企业年金 养老保障 企业年金制度面临的问题及原因分析
总的来讲，我国企业年金发展比较缓慢，主要表现在:及盖范围小，参保人数少，行业、地区发展不均衡。究其原因，主要有以下几个方面:
1.政策支持和法律体系不完善。国家制定了企业年金“企业缎费在工资总顺4%以内的部分可以从成本中税前列支”的税收优惠政策，这是鼓励企业建立企业年金制度的重要手段，但远不及英国、美国、澳大利亚等国家补充养老保险税收政策的优惠力度，其税前可列支的比例远远低于国际上主要国家的标准。在企业年金方案的设计上，知何体现已退休及接近退休人员的积家贡蔽，解决历史遗留问题，维护社会和谙德定，国家有关政策对这部分人员的待遇补偿、列支渠道和税优等均未明确。同时对企业年金在缴费、投资计息、领取等环节的个人所得税减免政策尚未明确。《企业年金试行办法》和(企业年金基金管理办法》的正式出台，虽然对企业年金制度运行框架、操作环节、监管细节等各方面都做出详尽规定，但多为一些原则性和框架性的规定，操作性不强。由于配套的法律法规不完善，导致企业年金从建立到管理、运营、监督的各环节制度不健全，操作不规范。
2.对建立企业年金的禽求不足。大多数职工对企业的保障需求不足，未深刻认识到企业年金对个人的保障责任，在很大程度上只把养老保障的责任寄托于政府。大部分企业也未将补充养老保险作为企业人力资源战略的一部分来看待，许多高级管理层为调动职工的工作积极性，让职工满意，往往是通过增加职工当期的收入来实现，与其建立补充养老保险不如把钱直接发到职工手里。lOcAlHOST
3.对建立企业年金的能力不足。企业的社会保险支出包括养老、工伤、医疗、生育、失业以及住房公积金六大项目，企业级费额度已占工资总额的40%左右，而主要发达国家企业的社会保险缴费仅占工资总额的10%~30%，相比之下，企业的竞争能力本来就不强，再背上如此沉重的负担，又如何有能力去建立企业年金制度呢?这是制约我国企业年金制度发展的直接原因。再加上企业年金从方案的设计、实施、墩费、运营管理，需要企业支付大蚤的人力、物力和财力，甚至导致经济效益下降，使企业背上沉重的包袱。
4.制度设计不够合理。企业年金胀户管理模式过于僵化，未体现应有的灵活性，不利于企业内部的人力资源管理。如职工与企业终止或解除劳动合同，其失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金账户不能一次结清;企业内退职工、不在岗职工等低收入职工必须级纳个人墩费等。
5.基金安全性不强。企业年金与基本养老保险一样，是企业职工的“养命钱”，涉及广大职工的切身利益，因此，保证基金安全，保值增值，显得尤为重要，企业需要安全、优质、高效的年金管理服务。由于我国经济运行大环境的低信用度，无法保证企业年金的基金安全，企业在选择管理人，包括受托人、账户管理人、托管人和投资管理人时举步维艰。同时，对企业年金基金的运作流程设计过于繁杂，不利于企业年金日常业务的开展。
四、完善企业年金制度的建议
毋庸里疑，随着中国经济的稳步发展，企业年金市场存在巨大的发展潜力，前景广阔。企业年金的特点是国家政策支持、企业自主建立、市场运营管理、政府行政监督，企业年金制度的发展需要一个健全的法律制度，一个科学规范的基金运营原则，一个完善的金融市场。政府有关部门要完善企业年金的法律法规，切实提高企业年金税收优惠政策，推动企业年金的快速健康发展。企业要加快改革发展的步伐，提高经营业绩及市场竞争能力，提高企业的养老金给付水平，同时要加强企业年金在职工中的宣传力度，针对性地进行企业年金培训，提高认识，使职工产生对企业年金的需求。企业年金管理机构要建立高水平的年金业务系统、优质的专业服务网络及严密的内控机制，以确保基金资产高效运作、安全规范。总之，企业年金发展的路还很漫长，需要政府、企业、机构、职工的共同努力，才能推动企业年金制度的快速健康发展，使企业年金制度真正成为我国社会养老保障体系中的重要支柱。