制定了员工行为守则、人事管理制度、岗位职责、业务报告签字制度、廉政制度等规章制度，由该同志主持制定，并签发执行，为事务所发展壮大提供了健全的机制保障和诚信的工作环境。

六、坚持客户至上，着力抓好服务工作。

客户是事务所的衣食父母，坚持客户至上原则，是事务所又一经营理念，该同志在这方面做了许多卓有成效的工作，事务所的生存靠客户的业务项目，因此，首先要抓客户项目的开拓，其次是项目实施中的质量管理。不能保证项目的顺利实施和及时完成，不能控制质量，防范风险，事务所就难以生存。为此，对客户项目实行分类管理和多级复核制度，并进行现场取证，同时进行符合性测试和实质性测试。为满足客户的有关要求，该同志亲自主持制定为客户“服务承诺”条款，承诺的具体内容：

1、在执业中崇尚职业道德，遵守行业规范；公司的管理着重把好服务质量关；项目实行经理负责制，并实行三级复核；制定完整的报告复核和签发制度。

2、项目参与人员熟悉和遵守国家有关法律法规与行业管理制度，正确理解和执行审计规范，合理运用有关的技术标准和专业判断，严格遵守中国注册会计师执业规范。

3、在执业过程中，根据不同的审计对象和特定的审计目的，采用恰当审计方法和规定的审计程序，履行审计业务约定书中规定的各项义务和责任。

4、在执业过程中所获知的商业秘密、有关资料及其审计结果，不提供或泄漏给第三者，维护国家和被审计单位的合法权益。

5、按照公开、公正、公平的原则，按审计计划的实施程序进行审计工作，按规定的时间出具真实、合法的审计报告。

6、接受有关管理部门和被审计单位的监督，做好内控制度的管理，廉洁自律，提高服务质量。

其他各专业公司根据自身的特点，都制定了对客户的服务承诺条款，并不定期召开客户座谈会，反映对服务承诺的意见，根据多年来客户反馈意见，一致反映各专业公司兑现了“服务承诺”内容，得到了广大客户的好评。

在竭诚为客户服务的同时，该同志还提醒注册会计师如何判断客户是否存在经营失败风险及客户管理当局是否存在欺诈风险。如资不抵债、无法偿还到期债务、存在大量不良资产、重要子公司无法持续经营、异常原因导致停止停产、故意改变财务数据、可能有重大违规或违法行为、近期有重大诉讼、索赔或对客户不利的评论等。对客户进行鉴别，主要是为了规避审计风险，使审计工作达到公开、公正、公平的要求。

七、坚持市场开拓，着力抓好业务拓展

市场是会计师事务所生存的基础和起点，不能想象一个没有任何市场基础的事务所，会成为一个有前途的事务所。该同志始终把市场开拓和市场管理放在十分突出的位置上，在市场管理方面，她立足于发展战略的制定、市场的评估、市场的定位、市场的开发。在市场开发和巩固方面，她积极开发潜在的客户，设法在巩固现有客户的基础上，重点在选择优质客户上下工夫，以保持拥有的高端客户不断增长。在业务拓展的战略上坚持“抓重点、保重点”的方针，不搞“眉毛胡子一把抓”；在提供服务的过程中，对优质客户服务的人员配备、时间安排等方面均坚持优先原则。在市场开发和业务拓展采取多元化思路，不仅抓住企业、事业单位，而且在政府部门上下功夫，根据其分管业务，通过各种渠道，多种办法，承揽有关业务。

在市场开拓的组织形式上，专职人员与广大员工相联系，以专职人员为主，领导与群众相结合，以领导为主。为了提高事务所在市场的知名度，强化了内部控制，以质量、诚信、服务征服了客户。在内部治理上，制定多劳多得分配制度，有利于保护和激发从业人员工作积极性与进取心；制定执业操作规定，有利于提高执业质量；制定劳动人事制度，有利于引进人才，留住人才及执业队伍的稳定等，总之，内部治理工作不断完善，促进了市场开拓不断扩大。近几年的中标情况及业务情况充分说明了这一点。主要中标项目：

2005年8月确定本公司为云南省国资委委托财务审计和中标机构之一；

2005年7月确定本公司为云南省财政厅投资评审委托的中标机构之一；

2005年8月确定本公司为**市财政局投资评审委托的中标机构之一；

2005年6月确定本公司为云南工商银行委托审计评估的中标机构之一；

2005年5月确定本公司为**市国资委清产核资指定中标机构之一；

2005年9月确定本公司为云南省高级人民法院企业破产清算工作的入围资格；

2006年度经云烟财(2006)572号《云南省烟草专卖局关于2006年度会计决算报表审计有关问题的通知》文件确定本公司为我省上报国家审定符合资质的会计师事务所之一；

2008年2月被农行云南省分行确定本公司为与农行合作的中介机构等。

近一年的审计业绩主要有：

企业审计：煤化集团、云天化集团、云治集团、云南省旅游产业集团、云南省建材集团、云南省德宏州烟草集团、**昆机集团公司、中国道路桥梁总公司、云南省安装进出口公司、**万达房地产公司、云南北方光学电子有限公司等。

国有企业效绩评价：云南省国有资产投资公司、云南省开发投资公司等。

企业破产清算审计：十四治公司下属企业、云南锡业公司下属企业、云南石林轮胎橡胶公司、云南东源煤业集团公司下属煤矿、云南滇中化工厂等。

在该同志的积极开拓市场的工作中，事务所的业务基本遍及全省各州（市），市场开拓积极且效果明显。

八、坚持和谐文化，着力搞好团结工作。

促进事务所内部和谐发展是该同志又一重要理念。目前的会计师事务所是一个多元化的经济实体，共同的事业、共同的价值观念把全体员工组成了“以人为本”的团队，事务所每一点进步或取得的

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