试析金融机构的业务及管理费 |
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以会议费名义列支,或与酒店、宾馆串通套取费用,或以会议费的名义列支旅游费用;三是水印、印章、要素字迹等反常的发票,通过税务发票验真系统查询可初步认定为假发票。笔者认为,金融机构应成立总部机构或一级分支机构层面的核算中心,统一核算支付标准,提高经办人员的财务水平,用精细化、流程化的管理来确保依法采购合规报销。 (一)在精细化管理方面 1.在业务及管理费的核算监督过程中不应有那么多主观的、宽泛的判断解释和自由裁量,要有根有据,要统一标准。金融机构的财会部门应制订业务及管理费的报销核算指南,编制经济业务事项与报销要件和报销事由对照表、各类发票要素审核要求参考表和各种报销要件填制要求参考表。同时,财会部门有义务去提高经办人员的财会水平,做到不可列支的事项解释宣传到位,存在疑问的事项协调引导到位,将要发生的事项辅导建议到位,让相关经办人员知道:要对报销票据的真实性和合规性负责,要对虚开、变造、伪造的发票负法律责任;要做正确的事,正确地做事,提供真实、合规、准确、完整的报销票据。 2.利用erp系统,实现在金融机构总部或一级分支机构的集中核算支付,确保先记账后转账支付的核算监督模式;建立多维的、立体的会计科目表,把财务会计和管理会计有机结合起来;实现财务数据的共享,减少重复性的工作,为预算管理提供可靠的数据支持,满足各方的信息需求。 (二)在流程建设方面 制订图文结合的财会部门员工核算监督操作手册,提出各岗位的工作职责和工作目标,对核算监督流程进行清理、简化、整合、自动化,强化岗位间的无缝衔接和相互制约。总之,用流程提高核算监督的质量和效率,控制风险。 上一页 [1] [2]
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