现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金。
除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。
因此，企业必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。现金预算是每个企业都得做的功课，以衡量企业在这段时间内的现金流入量与流出量。
一般而言，企业会编制未来六个月到十二月的现金预算，再针对一个月编制更为详尽的每周或每日预算。每月预算可以规划现金收支，而每周或每日预算则用来控制实际的现金收支。
编制现金预算的基本步骤是:
1. 预测营业额；
2. 估计为了达到预期销售水平所需的存货；
3. 安排进货时间与确实的付款时间；
4. 估计销售落实的时间以及客户的付款时间；
5. 估计工资等其他费用的支付日期； 6. 综合上述资料，编制现金预算。
在估算任何一个时候都必须持有的流动现金额时，企业得估计日常业务活动、紧急状况，以及应付银行贷款所需的资金。如果应付银行贷款所需的资金，比应付日常业务和紧急状况所须的资金来得高，就必须以前者作为目标。
例如，每月的日常业务活动需要10万元，应付紧急事项需要5万元，而每月需偿还的银行贷款是5万元，那企业在任何时候，都必须有15万元的现金。
假设企业的每月日常业务活动只需要2万元，应付紧急事项也只需要2万元，而每月需偿还的银行贷款还是5万元，那它在在任何时候都必须有5万元的现金。LoCaLhOST