商业银行审计项目程序风险点的防范与控制 |
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商业银行审计项目程序风险点的防范与控制
中国建设银行濮阳分行 审计项目程序,是指审计项目从审计立项、审计准备、审计取证、审计报告,到完成审计追踪等一系列审计工作环节所进行的系统性管理、监督和控制过程。审计项目程序的风险点则集中在审计项目程序的主要过程。 审计人员必须高度重视审计项目程序风论文联盟*论文联盟*编辑。险点的选择,要通过增强风险意识,提高业务技能,严格执行项目程序,加强制度约束等方式,有效降低审计风险,这是审计职责所系。 (一)提升审计人员的综合素质,增强对审计项目程序风险点的把握能力 1.强化员工思想教育,增强遵循审计项目程序的意识。一是组织审计人员认真学习内部审计章程和审计准则,使审计人员认识到遵循审计项目程序是防范审计风险的基础。二是培养审计人员良好的职业道德,使审计人员以职业化的态度对待审计项目程序风险点。三是通过对违规行为及案件发生原因的分析,警示和引导审计人员加强对审计项目程序风险点的研究和总结,用以指导审计实践。 2.提高审计人员的业务水平,培养审计人员的专业优势。审计人员一要认真学习股份制商业银行的运行规则、金融法律与法规、会计原理、现代内部审计理论、商业银行各项业务流程和规章制度,提高对执行审计项目程序的认知水平。二要注重审计技术与方法、写作与综合分析、计算机操作与外语运用等基础能力的培养。三要大力培养审计人员的专业优势,明确个人的专业发展方向,揭示深层次的问题。四要培养持续学习的能力,以适应商业银行不断发展变化的业务需要。 (二)认真执行审计项目程序,依法实施审计工作 1.审计立项风险控制。一是科学立项。对审计客体认真进行风险评估,保证高风险的审计客体优先得到审计,适当兼顾审计频率,尽量使审计对象和业务产品得到相对均等的审计机会。二是适当增加新产品、新领域审计客体在审计计划中的比重,对单个审计机构无力承担的审计项目,上级审计机构要通过集中全辖审计资源、加大培训力度等方式完成。三是上级审计部门安排审计项目时,要留有一定余地,保证下级审计机构能够完成审计追踪项目,自主安排一至两个审计项目,给审计人员留下必要的学习和培训时间等。 2.审计准备风险控制。一是充分收集被审计单位 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页 |
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