商业银行审计项目程序风险点的防范与控制 |
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,做到内容完整,层次清晰,用语规范,分析透彻。三是总体评价要客观、明确。总体评价要做到事实充分,定性准确,不能含糊其辞,切忌相互矛盾。四是提高审计建议质量。审计建议既要有助于审计对象解决现实问题,促进降低风险,又要考虑成本效益原则,适合审计对象的经营活动,促使其可持续发展。五是提醒使用者重视审计报告,采取有效措施,加大对问题的整改力度。审计人员要重视对以往审计报告的利用,对审计风险点要加强关注。六是实施审计报告质量负责制度和审计报告的审定机制。明确审计组长对审计报告质量负责,未经审计机构负责人审定的报告不得发出。 5.审计追踪风险控制。一是正确认识和认真对待审计追踪。审计追踪是审计项目程序中不可或缺的重要组成部分,审计人员一定要严格按照规定的审计步骤,把审计追踪工作进行到合理的程度。二是要根据审计项目的风险性、审计发现的重要程度、审计对象管理层的整改态度、审计建议的采纳率、整改的效果等情况,选择恰当的审计追踪形式。三是合理确定审计追踪的时间。对审计发现少、性质不严重、整改时间短、整改效果明显的一般项目应尽快追踪,对大型审计项目的追踪,一般于审计意见书下发后的6个月内完成,对某些重大问题,审计机构应当从报告审计发现时就进行审计追踪。四是准确把握追踪的重点。对通过采纳审计建议整改的重大问题,要注意选择审计意见书下发后一段时期内同类样本进行延伸审计,以验证审计对象整改的实际效果。五是科学评估剩余风险。对于整改问题,要根据定性和定量相结合的原则(以定性为主),从问题性质、重要性程度、整改成本估计、实际整改状况、未来影响程度等方面进行量化,制定分值标准,将剩余风险归入为“可接受”、“有条件接受”或“不可接受”。追踪过程中若发现新的违规问题,一定要向审计对象及时反馈并督促其尽快整改。 (三)加强制度建设,规范审计项目程序管理 1.建立健全审计工作责任制,明确划分审计职责。审计机构负责人对审计立项的科学性、项目经理(审计组长)的指定、主审人的选用、总体审计方案的核准、审计资源的配置和审计项目工作指导等负责;项目经理(审计组长)对审计方案的组织编制、审计项目的组织实施、重大审计问题的把握等负责;主审人要积极协助项目经理(审计组长)工作,对审计方案的具体实施、审计项上一页 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页 |
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