| 加强内控评价 完善企业管理 |
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设计——执行——评价——改进)，其中内部控制评价是内部控制运行过程中非常关键的一环。
企业应该成立专门的内部控制建设及执行情况评价领导小组。并企业主要管理者担任组长，相关职能部门负责人担任领导小组成员。明确内部控制评价工作“贵在真实、重在完善、重在长效”的工作目标，要求各部门高度重视内部控制评价工作，开展内部控制评价工作要客观反映企业管理的真实面貌，制度建设是否完善，执行环节是否到位，找出内部控制上的不足之处，明确企业内部控制的改进方向，要将内部控制评价与同业对标工作有机的结合起来，逐步形成一种常态监督机制。
开展内部控制评价活动，一是要做到精心部署、明确责任、实事求是，要把内控评价与企业制度完善、管理水平提高结合起来，作为提高企业制度执行力的一项重要工作来抓；二是组织领导到位，要选派业务能力强的骨干人员参加评价工作；三是整改落实到位。针对内部控制评价中发现的薄弱环节，各职能部门和评价小组要认真分析原因，制订改进意见和措施，把问题的整改作为企业改善内部控制体系的重要环节抓紧、抓实，使内控评价工作起到实效。四是精心制定评价方案。为了内部控制评价工作程序化、规范化，主要是要制定内控评价工作方案，明确具体的工作目标和进度计划，以达到内控评价工作开展到位的目的。
通过开展内部控制评价，要能及时找出企业内部控制中的薄弱环节，客观反映企业管理的真实面貌，进一步明确企业内部控制的改进方向。同时，针对内部控制评价中存在的问题，企业要制定分专业口子的整改计划，落实责任人，确保整改到位。
三、建立内控评价体系，是开展内控评价的关键
内部控制评价主体应构建以企业内部的自我评估、监事会、审计委员会与内部审计为核心，结合外部的社会审计和政府监管部门为内容的四层次的评价主体体系。第一层次，是企业内部的自我评估(CSA)。CSA是指为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。国际内部审计师协会(IIA)总结了CSA的三个特征，即关注业务的过程和控制的成效；由内部审计机构和部门员工共同进行；用结构化的方法开展自我评估。CSA实现了内审人员从监督者变成协调者的转换，由内审人员协调与指引，能更好地掌握内部控制问上一页 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页 |
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