| 风险导向审计在高校物资采购审计中的运用 |
|
|
|
择审计是对采购方式的合理性和供应商选择过程的规范性进行审计。该控制环节主要关注采购方式管理风险和来自供应商的外部风险。采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。在审计时，内审人员要运用经验知识来进行具体分析判断，审查采购方式的选择是否得当以及供应商选择过程的操作规范性。对于公开招标的采购，重点审查招标文件是否存在漏项、表达不清、责任不明、与政策法规相悖、排斥潜在投标人等问题；关注有无招标者预先内定中标者或向投标者泄露标底，以及评标过程中有无不公平、不公正、不合理等违规行为；同时要注意投标人之间的信息传递，防止“串标”、“围标”。采购方式和供应商的选择过程容易滋生腐败、产生舞弊，审计部门要重视该控制环节。
（三）合同审计
合同审计是对物资采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。该控制环节主要关注的风险领域具体包括合同欺诈风险、合同无效风险、合同条款不利风险、合同违约风险和合同档案管理风险等。审计人员要从合同的签订程序、合同内容和合同档案管理等方面重点关注以上重大风险因素：物资采购合同的签订程序是否合法、规范，相关部门是否根据组织授权进行审批；物资采购合同是否包含合同标的、数量和质量、价款和结算方式、运输方式、技术要求、履约期限、履约地点、验收方法、售后服务和质保期限、违约责任等条款；投标文件中的优惠条款是否逐条在合同中落实；双方意见表达是否明确，有无意思理解上的偏差，合同中有无含糊不清、模棱两可的措辞；双方权利和义务是否明确而且对等；合同档案管理是否规范、完整。
（四）物资验收审计
物资验收审计是指对物资验收业务执行情况的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。该控制环节主要关注的风险领域包括采购方式和供货商改变、品种规格差异、价格失控、质量检验失控、计量不实等风险。审计人员应从下列几个方面重点关注物资采购验收中的重大风险：物资验收程序是否合法、规范，手续是否完备，验收人员须是否包括了资产与设备管理部门、使用部门、财务部门、审计部门、监察部门和有关专家；物资的数量、质量、单价、品种、规格、型号、供货单位等是否与合同一致；是否建立物资数量、质量问题信息反馈制度和处理机制；是否向财务部门提交采购计划、采购合同和验收报告。
上一页 [1] [2] [3] [4] 下一页 |
|
|
| |
|
上一个论文： 审计署副审计长侯凯一锤定音地方债
下一个论文： 中学生记叙文写作指导浅析 |
|
用户登录 
新用户注册 