| 事业单位审计风险防范对策措施探讨 |
|
|
|
账户、交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报未被实质性测试发现的可能性。它是审计风险要素中唯一能够通过审计人员工作加以控制的风险。主要成因及表现有：
1.事实不清楚，证据欠充分，证明力度不足。审计人员在核定与审计事项有关的事实、证据时，不能认真核实、核清、核细，相关数字不精确，甚至前后矛盾。收集的证据材料不具备可靠性、相关性、合法性、时间性、充分性的特征，而无法起到应有的作用，证明力不强。
2.评价不确切，定性不准确，处理处罚不恰当。对审计核实的事实没有采取必要的方法手段加以综合归纳、分析、判断，并以此客观公正地评价被审计单位财务管理和经济活动情况，处理处罚缺乏原则性、政策性、针对性、灵活性，引用的法律法规欠适用、欠时效，不具备、不完整。
3.建议、意见不适当，审计效果不明显。向被审计单位提出的审计建议和意见看不出深度、高度和水平，缺乏宏观性、建设性、可行性，针对性、服务性不强，提出措施不得力，起不到审、帮、促作用，甚至有些结果提供了不准确的审计信息，而造成直接关系人的损失。
4.审计人员不遵守审计职业道德和工作纪律。某些审计人员自律性不强，在审计中未遵守保密规定和审计回避制度；违反廉政规定和审计工作纪律；以审谋私，利用职权谋取私利；查实问题避重就轻、化大为小、弄虚作假、隐瞒违纪违规问题及循私舞弊等，给审计工作带来较大风险。例：某县审计局对某局国家扶贫资金的审计，查出挪用扶贫资金修路80万元，发工资60万元，列支机关经费18万元，但修路和发工资140万元有县长签字，碍于地方保护主义和各种人情关系，未将此问题反馈给上级审计机关，导致审计报送资料失实，形成审计风险。
5.社会对审计工作期望值过高。由于宣传力度等原因，社会上可能存在对审计可以解决全部问题的过高的期望值，而审计的职责和权限又决定了审计不能超越审计管辖范围，因而对审计工作而言，一旦没有达到这种期望值时，将可能引起社会的误解，诱发审计风险产生。
三、审计风险的防范措施
审计风险的潜在性、客观性、无意性、危害性对审计执法主体提出严峻的挑战。如何防范、控制、规避、降低审计风险，笔者试提出以下看法：
（一）要正确分析和评估固有风险和控制风险
上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] 下一页 |
|
|
| |
|
上一个论文： 论加强事业单位的审计工作的思考
下一个论文： 谈审计单位的内部控制 |
|
用户登录 
新用户注册 