| 小金库专项审计方法初探 |
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前调查，了解被审计单位的工作职责、业务范畴、人员分工及近几年主要工作业绩和大型活动开展情况。
二是在被审计单位醒目的位置上粘贴审计公告，对审计事项及审计组联系方式进行公示，鼓励知情人员举报，为举报者保密，并对举报属实者给予一定的物质奖励，促使广大职工积极参与到审计项目中。
三是进行内控测评，观察被审计单位周边环境，询问单位领导及工作人员有关内部控制制度建立和执行情况，作出是否依赖内部控制及依赖程度的决策。
四是对审计确定的重点事项分别询问不同的相关负责业务人员，取得多份证言材料，对比验证，并将业务资料、证言材料与相关的财务信息进行核对。
五是召开座谈会，对收费、罚款、补助发放、职工福利等重要事项进行大量的问卷调查，并抽查单位记事本、会议记录、会议纪要及业务档案等资料。
六是检查房屋、资产出租、承包的合同协议，核对签订金额与入账金额，审计其具体内容，并与合同协议的另一方进行核对，查看合同协议实际执行情况，有无显失公平问题。
七是对库存现金进行突击盘点，对车辆、房屋等固定资产进行现场清查，将实物清查结果与会计账簿进行核对，查看账实是否相符；抽查往来款项和大额费用支出，核对银行账户，抽查收费票据及入账金额，分析收入支出的完整性与真实性。
通过采取上述灵活多样的审计方法，开展“小金库”专项审计，查找“小金库”案件线索，充分揭示被审it@位的“小金库”问题，依法进行处理处罚，并对相关责任人给予行政处分，构成犯罪的，依法移送司法机关。为保护国家财政资金安全，遏制腐败现象，促进党风政风好转，加快经济健康发展充分发挥审计机关“免疫系统”功能上一页 [1] [2] [3] |
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