督检查,执行网上支付操作人员的不相容职务分离,防止因支付方式的改变而改变支付业务的严格流程。
2.5 账实核对、清查盘点和限制接近制度的控制 企业应当近定期和不定期的进行对货币资金的盘点,将结果与实际中的会计记录进行比较,当结果与记录出现不一致的情况,很可能是在货币资金的管理上出现了失误、损失或者其他情况,应当及时进行分析,查清责任。同时应当控制未经授权的人员直接接触货币资金。
2.6 对票据及印章的控制 企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等职责权限,加强对票据各个环节的管理,以及登记备查的管理。为了防止空白票据的被盗或者丢失,应当做专门登记。关于经济业务的盖章或者签字手续,要严格履行,财务章应该由专人保管,不能由同一人保管各种印章。
总结:鉴于当前部分企业在货币资金的管理及内部控制上存在的问题,应当根据相关标准,根据以上各种具体措施,建立健全关于货币资金的内部会计控制制度,保证企业货币资金的安全和完整,使货币资金得到合理的使用。只有这样,才能将货币资金的内部控制制度建设工作由被动变为主动,有助于更好的控制和管理货币资金。
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