采购合同审查环节。财务部门在对合同草案及相关文件进行审查时，应对照项目预算和采购计划逐一进行审查，确保相关条款与预算、计划相符；严格审查各项费用的构成及承担的相关责任，认真测算消耗性费用开支，确保应由供应商开支的不由军队开支，应由采购业务管理费用开支的不由事业经费开支，所消耗性费用开支控制在合理、合法的范围之内，对采购资金支付方式和时间进行审查，尽量减少军队资金的预付数量，并充分利用银行支付方式，以保证资金安全，对中标服务费、履约保证金的收取标准及相关条款进行审查，确保符合国家、军队有关规定和招标文件的相关条款，一般在签署合同时要明确预留10%的采购资金作为质量和售后服务保证金，其中5%用作质量保证金，另外5%用作服务承诺保证金，质保期内货物没有发生质量问题、售后服务达到承诺要求的，可以给予支付结算，如存在质量问题或是售后服务达不到预先承诺的要求，予以扣除保证金。
2.5 严把资金结算关，确保经费支付监督到位
做好采购经费结算环节的监督是财务监督工作的落脚点。为此，财务部门要严格把住资金支付结算关，确保采购经费“支出有源”。
在经费核算方面。财务部门应根据批准的年度预算、采购计划等，建立军队物资集中采购资金专户，实施专项核算。经费核算必须符合规定，对采购过程中所发生的各项费用，财务部门应按照有关会计制度的规定正确核算。采购单位应在合同规定付款期前3~5天向财务部门提交军队采购预算拨款申请书和有关合同文件，财务部门根据采购单位提交的材料，经审核无误后，将采购经费通过开户银行直接支付到供应商的账户上。
在结算凭证方面。资金支付必须取得规范、完整、合法、有效的原始凭证，如供应商应出具的结算凭证必须是发货票据、运输费用票据等。结算人员必须仔细查对购物发票是否真实合法，票据内容和金额与采购合同、采购记录和入库存单以及固定资金验收单等单据是否一致，是否经过各级党委审批和按规定填报物资采购计划表，是否有采购部门加盖的发票报销专用章等。对不符合规定和本属于军队采购范围而未通过军队采购的物资票据，财务部门有权不予结算。
另外，为更好地发挥在物资采购过程中的财务监督职能，财务部门要注意做好与有关事业部门、物资采购部门和审计部门、纪检部门的协调、配合工作，及时与这些部门进行沟通，共同为物资集中采购把好关，确保采购改革真正取得节省采购开支、提高经费使用效益的实效。
参考文献：
［1］唐自刚.建立高效透明的监督机制，从源头上促进财务管理［j］.军队财务，2005（1）.
［2］赵玉忠.适应新的形势完善财务监督［j］.军事经济研究，2006（3）.
［3］李建贵.军队财务监督研究［m］.北京：解放军出版社，2000.
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