金融风险防范与金融审计的关系论

　[ 摘 要 ] 随着经济的发展,金融业呈现出越来越重大的作用,它不仅影响着市场经济,也关系着社会的稳定与发展,因此,金融风险防范与金融审计的关系论成为当前的一个重要课题。本文分析了金融风险防范中,金融审计发挥作用的依据,并对如何在金融风险防范中加强金融审计的作用提出了几点建议。
　　[ 关键词 ] 金融风险防范 金融审计
　　
　　近年来,随着金融业的迅速发展,其中也显露出越来越多的问题。例如:不良贷款现象时有发生,金融资产质量呈现出下降的趋势;自有资金论文联盟*论文联盟*编辑。占有很低的比例,有些金融机构也出现了资不抵债的情况,使得到期债务无法正常支付等。而上述问题,一旦没有及时有效解决,就很可能导致金融风险,严重危害着经济的发展与社会的稳定,因此,关于金融风险防范与金融审计的关系研究有着重大的意义。
　　一、金融风险防范中,金融审计发挥作用的依据
　　1.市场经济体制下,金融风险的防范需要金融审计来进行外部监管。市场经济就是法治经济,它客观上要求与市场发展相适应的一整套市场法则来规范各方的行为,对金融风险的防范尤其需要独立的外部监管。市场经济实际上就是法治经济,它客观上要求与市场发展相适应的一整套市场法则来规范各方的行为,以利于市场的良性运行。
　　2.审计自身的工作方式与程序起着重要的基础作用。审计的基本工作方式和工作程序,为金融审计揭示金融风险提供了基础。一般情况下,检查会计账目是审计的工作方式,其中的会计账目主要包括会计账簿、会计原始凭证和记账凭证以及其他相关资料,而金融机构的具体经济活动应该通过各自单位的会计账目予以反映和揭示。而金融审计的整个过程,主要就是通过对上述几种会计账目的检查,来了解被审计单位概况。
　　金融审计应注意审计实施的基本程序,其主要分为两个步骤:第一,符合性测试,即对该单位的内部控制系统进行考察,评估其效能;第二,实质性测试,即通过符合性测试,对特定单位的内部控制系统有一个初步的评估,找出比较完善的环节,以及不够完善的环节,分析存在明显漏洞的环节,从而确定重点检查的环节和内容,并着手进行详尽的审查。上述两个步骤以上两个方面特别是后者,为金融审计揭示金融风险并发挥作用提供了直接途径和可靠基础。
　　

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