| 内部审计在公司治理中的作用研究 |
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是否恰当；评估与风险管理有关的管理薄弱环节，并与管理层、董事会、监事会 讨论，如果他们接受的风险水平与公司风险管理战略不一致，应进行报告。并就现在公司的风险管理中存在的问题进行分析，提出改进建议。
2.分析管理层确定的风险管理模式的合理性
由于各个公司的企业文化、管理理念和经营目标不同，风险管理的实施也存在很大差别。各个公司应根据自身经营活动来设计风险管理模式。通常规模大、在市场筹资的公司必须用正式的定量风险管理方法；规模小的、业务不太复杂的，则可以设置非正式的风险管理委员会定期开展评价活动。内部审计人员的职责是评价公司风险管理方式是否适应公司的经营活动。
3.内部审计人员参与公司的风险管理
内部审计人员参与了建立完善风险管理的过程，没有人比内部审计更胜任风险管理。内部审计从评价各部门的内部控制制度入手，对各个部门的规章制度以及控制制度查找纰漏，查找存在的风险，并以及预防。内部审计在企业管理的各个环节上查找问题，深入到经营管理的各个过程，查找并防范风险。由于各个部门目标和利益的不同，公司的各个部门还存在着矛盾。因此，内部审计人员，可协调各部门共同管理企业，以防范各部门为了本部门的利益而给公司带来的风险。
（二）内部审计在内部控制过程中的作用
1.测试评价内部控制系统的健全性
内部审计人员通过收集有关的经营管理制度、规章和办法，以及向有关部门和人员调查了解，运用流程图法、调查表法或记述法等审计方法，对内部控制的流程的正确程度和完善程度以及若干控制点进行测试。通过对测试资料的分析，来评价控制系统的健全程度。针对内控薄弱点和失控点，发现管理中存在的漏洞，提出改进措施。健全性测试主要解决内部控制系统是否合理、健全，以及内部控制关键点是否齐全、准确等问题。
2.测试评价内部控制系统的遵循性
内部审计人员通论文联盟http://WwW.LWlM.cOm过对一些内部控制系统控制点的测试，分析哪些控制点上建立了强有力的内控制度和哪些控制点上存在薄弱环节，以评价内部控制系统在实际业务活动中的执行情况，以及审查管理制度在执行中的使用情况，主要检查：控制点虽然有规定，却没有得到执行或未完全执行；规定的控制点不切合实际情况，从而造成不能或者无法执行。遵循性测试解决上一页 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页 |
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