ERP系统下内部审计策略探讨 |
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用于内部审计的软件落后于会计软件的发展。ERP系统下实现了企业整个业务流程的集成,与此相配套的也应有一套审计软件。我国企业要加强审计信息化建设,大力开展计算机辅助审计,实现审计手段的有效转变。企业可以与软件企业共同开发适应ERP系统的优质内部审计软件,实现财务分析测试,数据稽核,审计底稿部分自动生成等功能,同时具备审计档案的管理、内部审计项目管理等功能。审计软件要与ERP系统实现对接,尽量在ERP系统中嵌入审计程序,实现内部审计信息的实时传递,实现由事后审计向事前和事中审计的转变,由静态审计向动态审计转变,提高ERP系统下内部审计的效率和效果。 第二,完善相关制度,转变审计重点。ERP系统下改变了传统内部审计的内容、线索、技术等,企业原有的审计政策、制度也要进行修正和完善,建立和完善适应ERP环境的内部审计体系,规范内部审计的操作规程。ERP系统下的内部审计的重点要放在内部控制制度上,重点关注ERP系统下业务流程设置的合理性、组织架构的有效性,把原始数据的录入、数据的处理、计算机的操作过程及网络安全作为内部审计的重要内容,只有审计的关键控制点得到有效控制,才能最大限度地降低审计风险。 第三,积极转变内部审计方法。ERP系统下要创新内部审计方法,要改变原有的内部审计模式。在了解企业ERP系统业务流程的基础上,积极开展计算机辅助审计,企业要加大对原始数据的实质性的审计程序,保证ERP系统中会计数据的及时性,准确性和完整性,确定系统程序的正确性和数据处理的可靠性,减少人为舞弊的机会。ERP系统下的信息共享,要大力开展联网审计,实现在线实时的连续审计,内部审计部门可以尝试进行远程审计。另外还要注重将审计人员的职业判断与计算机辅助审计紧密结合,在提高审计效率的同时更好地保证审计质量。 第四,加大审计风险的防范。内部审计人员要了解ERP系统下各模块的耦合程度,关注不相容业务是否 分离,查看相关人员接触系统的软硬件、数据文件和文档是否经过了授权,防止数据录入处理时人为的篡改、删除数据,保证被审数据的真实性和完整性。为了最大限度地规避审计风险,企业要重点对ERP内部控制系统安全性进行检查,对计算机操作系统、软件、数据和程序控制进行重点审计,加强网络安全,防止论文联盟http://WWw.LWlM.cOm病毒上一页 [1] [2] [3] 下一页 |
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