进一步加强银行内部审计与控制的管理探讨 |
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进一步加强银行内部审计与控制的管理探讨
银行作为国论文联盟http://wWW.LWlm.Com民经济的命脉,其实质是一种特殊的货币经营管理企业。在银行的资金比例中,自有资金所占的比例是非常低的,所以银行经营的风险性也比其他行业要大得多。随着我国市场经济的快速发展,金融体系日趋完善,银行也渐渐的脱离了政府的保护,竞争环境日益严峻。而且随着全球经济一体化的趋势不断加强,国外的金融市场对我国的金融体系产生了巨大的冲击,经营将面临着更大的风险。面对这样的内外部环境的变化,银行如何采取有效措施来应对这些问题,解决这些问题,需要我们进行深入思考。 银行的内部审计作为一种客观、公正、独立的监督、咨询活动,能够及时、准确的找出银行管理过程的薄弱环节,并且能够及时发现经营风险,改善内部控制环境,保证内部控制制度的有效实施。内部审计作为内部控制系统的一项重要组成部分,是银行系统的正常运行提供重要保证。近几年,随着人们对内部审计工作的重视程度不断提高,银行的内部审计体系建设方面日趋完善,但是现阶段我国的内部审计工作还存在着很多问题与缺陷,亟待我们共同解决。 1 银行内部审计存在的主要问题 1.1 内部审计缺乏必要的独立性 独立性是内部审计全面展开工作的一个重要前提,具体是指银行展开的内部审计活动必须独立于内部控制的其他程序,以确保内部审计的工作成果是客观、公正的。国外比较发达的银行管理体系中,内部审计拥有很大的权限,其地位也非常高,而且部分银行为了保证内部审计部门的权威性,在银行内部成立审计委员会,直接负责领导内部审计工作,而有些内部审计部门更是直接对银行的董事会负责,受其直接领导。我国现阶段的内部审计建设,还没有达到这一程度,管理体制还处于层层分设的阶段,受上级银行以及本级银行的双重管理,这就导致了内部审计部门的独立性不强,特别是内部审计工作人员的组织关系是由分支银行直接管理的,这就更使得内部审计工作人员展开工作时受到了很大的限制,独立性被进一步削弱。 1.2 内部审计力量不足 力量不足表现在以下两个方面:一是内审人员在素质、数量上都没有办法满足目前银行全面开展审计工作的需要。据有关调查统计显示,现阶段我国银行的内部审计人员的数量只占到全体人员总数量的1%左右,而 [1] [2] [3] [4] 下一页 |
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