省联社**办事处:
根据省联社**办事处工作布置,依据《**省农村信用社案件专项治理
(四)案件专项治理检查的问题
**县联社在今年的案件专项治理“回头看”工作中,比较重视,于2006年4月1日召开了信用社主任会议,对各信用社贷款风险点进行了排查,共列出了22项贷款风险点,从信用社自查和联社组织的抽查中发现有超比例贷款一笔500万元,跨地区贷款二笔403万元,转移用途贷款93笔292万元,抵押手续不规范一笔185万元,违规垫付承兑汇票保证金440万元,抵债资产风险隐患2600万元以及信贷基础和会计基础存在薄弱环节等有关问题,对这些问题,从检查组检查情况来看,有些问题已得到整改,有些正在处置,还有一些遗留问题也在手续完善中,但联社对检查反映的问题未建立跟踪情况记录,有关信用社未制订相应的风险控制措施,对整改情况也未形成书面的整改报告。
(五)财务方面存在的问题
1、固定资产处置不合规。经查联社机关2004年12月处置桑塔纳轿车一辆(原值200932元),未做固定资产清理,处置收入购买重庆长安轿车两辆,购车费用9万元,未见报批手续,未入固定资产账,购车经手人,车辆处置人。
2、1391科目其它应收款中垫付不合规,处理不及时。(1)联社机关垫付05年个人所得税*元,垫付个人水电费*元;(2)联社营业部1391科目垫付2002年以前诉讼费*元,垫付抵押贷款费用*元;处理不及时(2006年4月处理)。loCALHost
3、科目使用不正确、坐支费用,核算不真实。(1)经查联社机关,06年3月1日和7月20日,共计收回房屋出租收入*元在2621其它应付款科目核算;(2)经查*信用社收回房屋出租收入在2621其它应付款科目核算,检查日结存金额10740元,2005年度在其坐支费用*元。
4、贷款利息计收不准确。如联社营业部(1)借款人***于99年8月20日贷款10万元,2001年8月20日到期,利率7.425‰,2006年6月19日收本金1万元,执行利率7.3125‰,由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按7.3125‰执行的意见(原息收至2000、2、9);(2)借款人***,04年12月31日贷款7.5万元,06年12月20日到期,利率7.2‰,2005年12月31日收回,实收利息6552元(364天、未罚息),应收利息6642元,少收息90元。
5、单位贷款现金收息。如营业部2005年9月19日**医药公司现金付贷款利息25024元,9月19日县国土资源局现金付贷款利息2424.20元。
6、存款利率执行不规范。(1)经查联社营业部2005年7月28日,补付**大药房活期存款保证金帐户利息27000元,本金400万元,时间半年,按半年期定期存款利率减活期存款利率计算(已按活期存款利率结过息),该笔业务记账***,复核**,据说是原联社主任***打电话要求办理;(2)**信用社定期储蓄存款自动转存未在电脑中事先约定记载,支取时手工补息。如05年9月20日付***存款电脑记息4134元,手工记息2675.2元。
8、会计帐务处理不符合制度规定。经查**信用社(1)往来账付款通知和收账通知直接作记账凭证。如05年12月26日支付系统汇入**厂货款5万元直接记账;(2)销户不符合规定。如**公司05年12月申请销户时,信用社未及时结清销户利息,结息期后,该帐户结存利息13.45元,12月27日通过现金付出传票支付现金。
(六)内部控制方面
1、内勤工作日记登记不完整,事后监督未实现时间和人员上的分离。如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数;**信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。
2、空白重要凭证管理不规范。检查联社营业部发现大额支付专用凭证2006年4月14日领用1份未销账;2006年7月9日和25日登记作废2本活期储蓄存折,号码为1755121#和1755134#,装订保管未见作废存折(经查为电脑作废)。
3、印章保管登记簿登记不全面。如营业部所有印章只有启用日期,已经更换的旧印章没有注销日期,个人使用的印鉴章未登记,没有保管员的签章记录;**信用社印章保管登记簿2006年5月29日更换新印章后无负责人和保管员签章,主任印鉴章未登记。
4、会计人员交接手续不全。经检查联社营业部会计人员交接情况,对公业务专柜会计人员2006年1-7月份没有一次交接手续;储蓄会计2006年1月31日、2月19日办理交接时无接交人签章。
5、计算机工作日志记载存在不规范。经检查**信用社日志记载,发现冲账、抹帐没有内勤主管的批准记录;如2006年4月5日抹账一笔现金借方1500元,7月25日抹账一笔现金借方200元,只有经办人签字。
6、账务核对不及时。经检查联社营业部帐务核对情况;(1)2006年6月底单位活期存款108户,未发出对账单72户,收回对账单10户,无核对人签章;(2)存放其它同业款项对账单未进行双人核对和签章,存放中行款项6月底外帐少23元(购买支票手续费和工本费未出账),存放农行款7月底内外账不符528305.10元,对账单未注明未达款项笔数和金额(8月10日电话核对相符);存出保证金帐户6月底外账少104.50元(手续费未出账);(3)社内往来:**社7月15日一笔115元款项未入账;***社7月4日上划养老金款5591元营业部未出账;7月4日**社与**社串户一笔款项5755.23元。
7、挂失手续不符合规定。如**信用社2006年5月25日沈某活期储蓄存折挂失,金额400元,于5月26日补发。
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