组织管理控制包括组织机构的设置、责任划分、上机管理、档案管理、设备管理等。高校应按会计数据的不同形态，将其划分为数据收集组、数据处理组和信息分析组等部门，组织机构的设置必须适合高校的实际规模，符合高校总体经营目标。内部控制的关键点就在于不相容职务相分离。职责分离主要包括：数据维护管理职务与电算审核职务相分离；数据录入职务与审核记账职务相分离：系统操作的职务与系统档案管理职务相分离。对用于计算机会计系统的计算机的上机管理措施包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册等。计算机会计系统有关的资料应及时存档，高校应建立起完善的档案制度，加强档案管理。要有合格的档案管理人员、完善的资料借用和归还手续、完善的标签和索引方法及安全可靠的档案保管设备等。除此之外，还应定期对所有档案进行备份，并保管好这些备份。对于用于会计电算化系统的各种硬件设备，应当建立一套完备的管理制度，以保证设备完好，保证设备能够正常运行。

(三)日常操作控制

日常控制包括经济业务发生控制、输入控制、数据通讯控制、数据处理控制、输出控制和数据储存控制等。高校应建立有效的控制方法和手段，设定电算化软件相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。由于计算机处理数据的能力很强。处理速度非常快，一旦发生差错，将会导致一系列的错误，影响极大，因此，应对输入的数据进行严格的控制，保证数据输八的准确性。系统在数据通讯时，面临着因线路、设备故障导致数据丢失及被非法拦截泄密的风险，因此，应在数据传输过程中利用数据加密、回响检查等技术手段加以防范。控制只有具有相应权限的人才能执行输出操作，并要登记操作记录，从而达到限制接触输出信息的目的，打印输出的资料要进行登记，并按会计档案要求保管。为了确保计算机会计系统产生的数据和信息储存安全，便于调用、更新和检索，高校对于输出的磁介质的会计资料应及时贴上外部标签，在外部标签上写明文件名称、输出时间。文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面授权证明。对整个修改更新过程都应作好登记。同时，应设置资料分发与保管的登记簿，详细记录输出资料的名称、编号、打印份数、日期以及各种会计报告的使用人、发送份数、送达时间等，并需经手人签字，以防丢失、错发、漏发。

(四)内部审计控制
电算化内部审计是会计内部控制的一种特殊形式，在会计电算化中，由于“人机”对话是特殊形态，因而对内部审计有更高、更严格的要求，内部审计应做好以下几方面的工作：1审查会计账务处理是否正确，是否符合规定：2审查机内数据与书面资料是否一致；3监督数据保存方式的安全性、合法性，防止非法修改数据；4对电算化系统运行各环节进行审查，防止系统漏洞；5定期检查、测试电算化内控制度，找出存在的弊端和问题，提出进一步改进的措施。

四、高校内部会计控制系统的完善措施

(一)提高信息控制意识，完善会计控制系统
要树立正确的信息化技术控制意识。由于现代化信息管理的需要，电子计算机技术、网络技术逐步成为高校经济管理和财务管理的重要手段，信息化技术控制日益成为内部会计控制的一项重要内容。因此，高校也必须运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操作因素，确保内部会计控制的有效实施。同时，要加强对财务信息化系统开发与维护、数据输入与输出、文字储存与保管、网络安全等方面的控制。

(二)学习网络信息管理理论，完善信息管理系统
当今已经进入了知识经济和信息经济的时代，信息是高校发展的一个非常重要的资源。信息作为资源，除了～般的可利用、有价值等特性外，还具备共享性、历史积累性、时效性和多次再生性的特‘性。而信息管理系统则是由若干相互联系、相互制约的独立成分组成的一个有机整体，要系统地利用信息这个资源，高校建立会计信息管理系统是一个非常重要的前提。因此，我们要学习网络信息时代管理信息化理论，将信息技术与管理理论相融合，建立网络环境下的管理信息系统，实现管理信息化。

(三)充分利用网络资源，推行网上财务建设
利用网络资源可以进行网上财务建设，实现远距离的财务服务，从而提高财务管理的公开性、透明性，如财务查询(咨询)。通过校园网，可以提供必要的咨询服务，如方便地查询到款情况、未核销借款情况、职工工资发放情况、学生勤工俭学金发放情况、学生助学贷款发放情况等。再如网上报销(申报)业务。由于使用网上报销(申报)业务只需按要求分类整理粘贴票据，计算金额后将相关资料送达规定地点即可，无需再排队等候办理报销及领取报销款，从而可以解决排队报销问题，提高师生报销的效率，节省时间。另外，通过网上报销(申报)业务，报销款定期通过银行转入有关人员的存折账号中，可以减少各方面的现金流量。在刷卡消费日益流行的现代社会，随身携带与存折对应的牡丹灵通卡，同样可以方便地进行消费、支出，而且更加便捷、安全。

结语

高校内部会计控制信息化是一场革命，在提高高校管理水平、促进管理现代化、增强竞争力、提高经济效益等方面都有现实和深远的意义，是带动高校各项工作创新的突破口。高校内部会计控制信息化是一项系统工程，涉及高校的方方面面，其能否与高校各项工作相融合，关系到高校信息化工作的成败。推进高校内部会计控制信息化，要统筹规划，突出重点，整体推进，紧紧围绕高校改革和发展两大主题，以全面提高高校管理水平和整体竞争力为根本目的。财务管理最能体现高校管理实效的要求，高校运行过程中所有环节的人、财、物变化都可以通过财务绩效体现出来。因此，强调管理信息化要重点强调财务管理信息化建设，整体推进，提高高校整体的管理水平。

主要参考文献
[1]张真学，陈能华建立高校内部会计控制系

上一页  [1] [2] [3] 下一页