民营企业预算控制问题研究 |
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预算差异分析报告 每月的预算检查要简单易行,只需一份三列数字的报表:实际数额、预算额和差额。差额很少的话无需采取行动。差额如果大到难以接受的程度,应当编制差异分析报告。之所以出现预算差异需要分析报告的情况,大多数时候是因为缺乏合理的假设。如果预算建立在假设基础上,就可以很容易地找出差额的原因。此后,由于已经了解症结所在,采取措施也相对容易一些。 2、经营业绩执行评估会议 每月底召开一次执行评估会议(会议时间提前5天由总经理办公室通知),由总经理主持,会前由各部门将主要问题集中到“总经理办公室”进行分析。会议内容:围绕经营目标的达成,重要措施的完成情况,了解和解决预算执行中遇到的问题。不仅仅是听取汇报,更大程度上要发现问题,找出差距,不断改进方法。财务部经理要做预算业绩分析报告,各部门最重要的工作是调整下月的经营预算,使经营预算更接近目标和实际,具有激励性和效益性的绩效考核也在会上完成。 经营业绩执行评估会议的作用在于群策群力,以经营为导向,以解决经营问题为突破点,深挖各流程和环节中不适应市场要求的做法,找出原因和解决问题的办法。要以流程为本,打破权力层级管理体制,使公司内部问题能在公开的平台上解决,对事不对人,有效消除了内部人员勾心斗角的矛盾。还要以客户为导向,公司中高层管理人员直接与营销部对话,更深切地了解市场、客户情况。 (二)预算绩效评估 预算绩效评估一般分二个层次。第一,对全面预算管理系统进行的考核与评估。这是对公司经营业绩的综合考评,要根据各项预算指标的完成情况进行考评,考评指标应包括:销售收入、销售毛利率、回款率、库存周转率、费用完成率、利润率等。公司应根据内部各部门的预算内容选择恰当的考核指标。第二,对预算执行者进行评估。要划分不同的层次从总裁到总经理、部门经理以及每一个员工都要进行预算绩效考评。指标的设定要根据预算的内容而定。 总之,预算管理作为一种科学的管理方式,在民营企业中应用具有先进性,而其灵活的管理机制又避免了预算管理的僵化。本文重点针对全面预算管理在民营企业推行的可行性进行分析,对预算编制程序、预算执行和预算绩效评估进行了解读,意在以责任到位为目的来提高企业的经营管理水平,对于不同的企业在具体实施中可能出现的问题,将随着认识的深入作进一步的探讨 上一页 [1] [2]
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