我国农村信用社内部审计制度的构建 |
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> 农村信用社内部审计的主要内容是:审计信用社的业务经营和管理活动的真实性、合法性和效益性。具体包括:业务经营合法性,信贷资金的管理,负债清偿的能力和经营管理水平等。 (1)业务经营的合法性。主要包括机构设置是否合法,业务经营范围和种类是否符合规定,存款的管理、贷款的发放是否符合政策规定,支付、结算业务是否遵循相关制度,现金管理规定是否认真执行并采取有效监督等。 (2)信贷资金的管理,包括是否严格按制度规定办理信贷业务,对借款人主体资格、担保手续的合法性、客户资信情况、信贷风险状况是否能做出准确判断,是否健全存、贷款期限,贷款的分类管理情况等方面。 (3)负债清偿能力,包括农村信用社存、贷款增长比例是否适度,支付准备金率是否达到规定,债务清偿情况等。 (4)经营管理水平,领导人的决策和管理能力,重大案件及查处情况,内部控制制度的健全和有效性,内部审计机构设置等。 3、经济责任审计与人事审计 为了加强对农村信用社各级领导岗位成员经营管理行为的监督,保障金融业务的稳健运行。对农村信用社各级审计部门相应的管理成员的任期届满、届内岗位调整等行为,需要进行经济责任审计。只有这样,才能对各级领导岗位成员的履行职责、经营决策和管理行为做出全面、客观、公正、科学的评价。保障农村信用社资产保值增值、督促管理者廉洁自律、健全经营管理制度、提升经济效益也能够起到了一定的积极作用。 人事审计主要是指,内部审计人员关注农村信用社的人员配置是否合理,费用是否经济,人员与岗位是否匹配和适应,薪酬是否适当,特别是关键岗位是否定期轮换等。最重要的是,根本制度能否能得到严格的执行,惩罚措施明确而且严厉。 四、农村信用社内部审计制度的完善对策 完善内部审计制度。农村信用社必须根据发展需要,对内部审计工作做出系统的安排,形成内部审计管理制度。 1、制定详细的内部审计计划 建立和完善内部审计计划管理制度,可以使内审工作做到层次分明、任务明确,工作开展起来就会有条不紊。内部审计计划包括内部审计期间计划和内审项目计划。内部审计计划一般为年度计划,也就是农村信用社要通过文字报告、报表等形式来编制年上一页 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页 |
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