| ERP环境下的内部审计策略 |
|
|
|
上，通过流程追溯，可以逆向追溯到信息源头或正向追溯到最终结果。
(四)加强对内部控制风险的评估, 建立完善的内部控制体系
在ERP系统中, 企业内部各个模块的信息是按事先制定的控制标准和通用格式进行传递的,但企业经营活动及内部控制中依然存在重大差异或缺陷的可能性。因此必须对ERP环境下的内部控制体系进行测试和评估,进一步完善内部控制体系。
(五)提高审计人员综合素质
由于ERP系统是对企业生产经营管理活动的高度集成，涉及生产经营、销售管理、物料管理、财务管理等诸多领域，这就要求审计人员必须是具有很高综合素质的复合型人才。
三、ERP环境下实施内部审计策略
(一)完善内部审计准则、标准与管理规范
ERP环境下开展内部审计，必须对现有审计准则、管理规范等重新进行定义、修改和补充，加强内部审计工作管理体制建设，统一内部审计技术标准，明确内部审计人员技能要求，建立和完善适应信息化环境的内部审计准则体系。
(二)更新审计方式、方法
根据ERP系统的特点，审计人员可采用适合ERP环境的审计方式方法，比如事物码交叉验证法，即通过物料模块的数据分析得到物料A的采购数量，在生产模块中查询物料A的实际消耗情况，将数据进行对比即可得到计划用量与实际用量之间的差距；还有IT系统配置检查法，即显示成本中心成本明细，输出成本要素与物 料，检查物资出库生成的财务凭证，即可发现错误的费用科目配置。
(三)加强原始数据录入的准确性、完整性论文联盟http://WWw.LWlM.cOm审计
ERP系统的数据主要是集成数据，集成数据由系统自动生成，前提是要求录入的原始数据资料要真实准确完整。因此对于审计人员来说，验证原始数据资料的完整一致性也成为了一项重要工作。
(四)利用ERP管理系统进行日常经营监控
在ERP环境下, ERP系统针对整个企业经营中的“物流、人流、财流”三大方面重要经营数据，提供了丰富的查询、数据分析等功能，可以进行有效的监督及分析，这给审计人员对大量数据即时分析、实时监控提供了可能，帮助审计人员将审计工作向前延伸，实现对处在计划阶段的上一页 [1] [2] [3] 下一页 |
|
|
| |
|
上一个论文： 反洗钱中的审计策略与方法研究
下一个论文： 高中议论文教学中教的艺术 |
|
用户登录 
新用户注册 