公路行业项目贷款解析及审计分析

 公路是论文联盟http://WwW.LWlM.cOm国家的重要基础设施，随着我国经济转型进程，在内需拉动下，该行业的发展和信贷需求呈现出稳步发展趋势。同时，由于公路行业具有“政绩工程”、投资规模大、融资相对容易、投资回收周期长等特点，各地政府积极推动，且有大量民营企业成立项目公司参与运作，其中不乏假借建设之名套取银行信贷资金者。加之当前，由于受世界金融危机的影响，我国相关产业和资金投入受到制约，公路行业项目贷款风险更加值得关注。本文拟就公路行业贷款的特点、风险要点进行解析，并辅以审计检查案例，以期促进商业银行对该类贷款风险的防控。
　　 一、项目贷款的种类及特征
　　 公路行业项目贷款，是项目贷款的一种。项目贷款也称项目融资，是以项目本身具有较高投资回报可行性的一种融资方式。
　　 项目贷款主要依赖于项目的现金流量和资产，其核心经济特征是现金流、增长率相对稳定，贷款人对借款人的追索一般限定在某个特定阶段或规定的范围内，即所谓“有限追索”；项目融资时间长、规模大、参与方多、结构复杂，因而比一般的贷款风险更大。
　　 项目贷款一般是中长期贷款，也有用于项目临时周转用途的短期贷款。项目贷款按项目性质、用途、企业性质和产品开发生产不同阶段划分，主要分为基本建设贷款、技术改造贷款、科技开发贷款、并购贷款、房地产贷款等5大类，公路行业贷款属于基本建设贷款。经归纳，项目贷款具有如下8个特征：一是授信用途通常是项目建设，包括对在建或已建项目的再融资；二是借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人；三是还款资金来源主要依赖该项目产生的经营收入；四是贷款支持的项目本身需要按照国家规定的审批程序进行审批；五是贷款必须考虑其他建设资金的配套，银行通常要求项目资本金不低于30%；六是贷款期限较长，一次审批，多次发放，利率一年一定；七是贷款是一次性的，不可循环使用额度；八是贷款专业性强，管理过程复杂，对授信工作人员的素质要求较高

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