企业 内部控制

论文摘要： 会计电算化是会计工作企业的内部控制制度的顺利实施，也大大影响着内部控制的效率和效果。在会计信息化条件下，首先应该注重培养管理人员的内控观念和信息观念，理解企业信息化建设、内部控制和企业发展的关系。随着企业流程的重组和组织结构的变革，管理人员必须更新观念，有效实施内部控制制度，注重管理实效，对企业进行现代化管理。
2.加强制度控制
企业应建立恰当的组织机构和职责分工制度，并通过部门设置、人员分工、岗位职责的制定、权限的划分等形式进行控制，从而达到相互监督、相互制约、防止或减少舞弊发生的目的。
3.规范系统操作权限
由于企业实行会计电算化后内部控制重点发生转移，所以企业必须对系统操作，如会计数据的输入、输出和处理过程进行严格的规范控制。比如要明确规定每个用户的安全级别和身份标识，并分别定义具体的访问对象。每个岗位的人员只能按照所授予的权限对系统进行操作，不能越权使用。另外还应对运行系统的事件类型、用户身份、操作时间、系统参数和状态，以及系统敏感资源进行实时监视和记录，并对日志文件定期进行安全检查和评估。
4.提升系统维护与日常安全控制水平
为了保障会计信息系统的正常运行，必须定期对系统的硬件和软件进行检查和维护，并对检查过程中出现的问题进行记录，对系统运行过程中出现的故障及时进行维修并记录，定时对软件和硬件进行升级，以确保系统的安全和系统运行的效率。安全控制，是指采用各种方法保护会计数据和计算机程序，以防止会计数据泄密、更改或破坏而实施的一种控制制度。LoCaLHOST系统安全控制主要包括:实体安全控制、硬件安全控制、软件安全控制、网络安全控制和病毒的防范与控制等。实行会计电算化后，财务会计部门应根据会计电算化系统的特点，制定硬件和软件的有关操作、管理和维护制度。
5.加强信息化会计档案管理的控制
系统运行过程中会生成各种账簿、报表、凭证，这些文件可能打印输出，或存在磁盘中，所以必须定期对会计档案进行检查、备份、妥善管理，防止会计信息的泄漏或丢失。
6.增强内部审计职能
强化内部审计职能，定期或不定期地对企业的会计信息系统进行审计。会计电算化的应用给内部审计提出了更高的要求。内部审计的重要方面应包括：（1）对会计资料定期进行审计，审查会计信息化系统账务处理是否正确。（2）审查机内数据与书面资料的一致性。（3）监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象。（4）对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞等。

五、结语

会计电算化顺应经济发展的潮流，成为实现现代企业管理的重要途径，但同时也给企业内部控制带来很大的影响。只有建立完善的内部控制制度，才能更好地发挥会计电算化在管理中的作用，确保企业财产的安全，才能为决策提供完整准确的信息，促进企业的发展。

参考文献：
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