加强企业内部控制的对策


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加强企业内部控制的对策

加强企业内部控制的对策

一个人，独立完成一项业务的全过程，必须有其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能对前面已完成工作的正确性进行检查。不相容职务分离控制，包括上、下级之间的相互制约、相关部门之间的相互制约。其次，会计系统控制要求建立适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，企业还要建立预算控制，财产保全控制、风险控制等等。另外，还要加强电子信息技术的控制。目前计算机应用在我国企业发展很快，但计算机方面的内部控制却比较薄弱，如有的企业对进入主机房没有严格的授权制度，主机房管理人员与操作员没有严格分开，为计算机犯罪提供了条件。企业的计算机内部控制制度一般很少更新，其主要原因是缺乏计算机方面的专业技术人才，领导层对计算机内部控制不重视

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