| 企业内部控制浅析 |
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【摘 要】内部控制是由单位治理层、联系的目标；内控受人的影响，而不只是政策、守则或表格；期待内控为公司管理层提供合理的保证，而不是绝对的保证。
（二）内部控制的基本要素
内部控制的目标和主体构造了内控系统的整体框架，可以帮助人们更全面和更深刻地理解内控及其控制对象，使人们能够以内控为有力武器，为实现内控目标自觉奋斗。
1．内部环境：内部环境是实施内控控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部发表审计意见。
（五）加强单位负责人的自觉控制意识
从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位最高领导人控制的随意性或相互串通，搞内部人控制。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。
（六）建立统一的信息沟通系统，提高控制效果。一个良好的信息沟通系统不仅要有向下的沟通管道，还应有向上的、横向的以及对外界的信息沟通管道。因此，企业应加强内控系统及其他方面的信息沟通体系的建设。
（七）建立良好的控制活动。控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。控制活动出现在整个企业内的各个阶层与各种职能部门，包括核准、授权、调节、复核营业绩效、保障资产安全以及职务分工等多种活动。但无论政策是书面或口头，都应前后一贯地、彻底地加以执行，同时，程序也不应该只是机械的被动的予以执行。因此，企业在制定控制活动时要寻找关键控制点。 |
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