资产负债表债务法下所得税费用的核算 |
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摘要:为解决企业捐赠现金400万。会计上,这笔捐赠支出作为费用,可冲抵利润表中的会计利润。但按照税法规定,这笔捐赠支出不允许税前扣除,要缴所得税。因此产生400万永久性差异。 1.3 暂时性差异 1.3.1 可抵扣暂时性差异 ①概念。在确定未来收回资产或清偿负债期间应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。[3] 资产计税基础指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按税法可自应税企业会计准则讲解[m].人民出版社.2007年. [2]焦宁.谈新税法下的永久性差异与暂时性差异[j].时代金融.2008.(5):p153. [3]甘建伟.谈谈新准则中的暂时性差异[j].科技风.2008,(10):p84. [4]陈兆芳.浅议企业所得税计税基础与暂时性差异[j].财会通讯(综合版).2007(7):p79. [5]崔侠.所得税资产负债表债务法的会计核算解析[j].商场现代化.2007(12):p330.
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