过程,可以将业务流程控制(控制活动)的评审分为以下六个部分:资本性支出、收入、成本费用、资金及资产、财务及信息披露、其他共性部分。
4 结论
erp系统从多方面改变了公司的管理环境和管理理念,并影响着内部控制的内容与形式,然而控制与计划如影随形,在管理实践中不能把erp仅仅看作一套软件,而要与内部控制进行有机结合,才能从根本上提升企业竞争力,而要提升内部控制的有效性,必须要考虑erp系统的效能,不能仅把内部控制依赖于外部审计,即要以内部控制思想驾驭erp系统,用erp系统平台承载内部控制。
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