客户的信用等级,然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。
3.财会部门要随时监控应收账款的变动状况,及时向决策层传递应收账款的动态信息,出具应收账款账龄分析表;财会部门要定期会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函,核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性,对于欠款逾期未还或欠款额度加大,应通知相关部门停止供货。注意应收账款入账前的有关票据、凭证的审核,并且不能忽略销售退回和销售折扣与折让时应收账款的变化,保证应收账款账户正确的记录。
4.结合销售指标考核,建立应收账款的业绩考核体系。有很多企业是采用的传统应收账款管理方法,销售和财务是分开的,没有人明确自己的职责,导致管理真空,应收账款无人管理,产生大量的拖欠和呆账坏账;企业应设立一个以业务人员为主,财务监察人员为辅的应收账款收回责任中心,将收回远期陈欠和控制坏账作为绩效考核指标,纳入销售人员与有关管理人员的绩效考核之中,以增强销售人员对清理和催收陈账的积极性。
5.追踪应收账款账龄 。一般而言,客户拖欠款项时间越长,账款催收的难度越大,成为呆坏账的可能性也就越高。公司必须要做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。在应收账款的账龄结构分析中,公司财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点。随时掌握以下信息:即有多少客户在折扣期限内付款;有多少客户在信用期限内付款;有多少客户在信用期限过后才付款;有多少客户拖欠太久可能会成为坏账。如果账龄分析显示公司的应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加,那么就必须及时采取措施,调整公司信用政策,努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款,也不能放松监督,以防发生新的拖欠。
6.建立健全公司机构内部监控制度。完善的内部控制制度是控制坏账的基本前提,其内容应包括:建立销售合同责任制,即对每项销售都应签订销售合同,并在合同中对有关付款条件作明确的说明;设立赊销审批职能权限,企业内部规定业务员、业务主管可批准的赊销额度,限额以上须经领导人审批的职级管理制度;建立货款和货款回笼责任制,可采取谁销售谁负责收款,并据以考核其工作绩效。总之,企业应针对应收账款在赊销业务中的每一个环节,健全应收账款的内部控制制度,努力形成一整套规范化的应收账款的事前、事中、事后控制程序。
7.采取合理的收账政策。公司在回收账款前,应该拟定好收账策略,逐步进行账款的回收。尽量做到既收回账款又不影响与客户之间的关系。针对不同的客户,公司需要采取相应不同的收账政策。对于信用较差有恶意拖欠货款的客户,公司催收账款时态度要坚决。如果催收失败,可以诉诸于法律。在账款回收后,停止对其进行信用赊销。而对于信用记录一向较好的客户,公司尽量与其协商解决,妥善友好地解决货款问题。制定收账政策就是要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡。

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