推行成本精细管理的实践与探索 |
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摘要:“针尖上打擂台,拼的就是精细”,精细管理已成为决定企业竞争成败的关键。近年来,安徽采油厂由于历史原因和特殊的地质条件,导致吨油成本相对较高,我们在生产经营管理工作中努力探索和实践成本精细管理,形成了一套适合我厂的成本控制与管理方法,并取得一定实效。首先从推行成本精细管理的必要性进行论述,然后介绍推行成本精细管理的具体做法:严格预算管理,分解落实考核指标,实行“立体化”管理,强化激励机制,依靠科技技术节能降耗降本。最后论述取得的成效,促进了企业管理水平上台阶。 关键词:成本;精细管理;必要性;做法;成效 “针尖上打擂台,拼的就是精细”,精细管理已成为决定企业竞争成败的关键。近年来,安徽采油厂由于历史原因和特殊的地质条件,导致吨油成本相对较高,我们在生产经营管理工作努力探索和实践成本精细管理,形成了一套适合我厂的成本控制与管理方法,并取得一定实效。 一、推行成本精细管理的必要性 1.宏观经济环境客观要求。近几年,中国经济增长比较快,能源需求旺盛,国际原油价格持续走高,给石油企业注入了强大活力。与此同时,市场竞争异常激烈,国外大石油公司带来了先进的技术和管理,纷纷抢滩设点,以争取更大的市场份额。要适应新的形势,就必须既要加大投入发展生产,又要精细管理降低成本,才能提高整体竞争能力。此外,通货膨胀、利率变动、国家经济政策和法律的变化等不确定因素,都将对石油企业的预算管理和成本控制提出了新的课题。如国家推行绿色gdp,加大了对环境的监督力度,这就要求我们必须推行精细成本管理。LOcaLhoSt 2.石油企业自身成本规律的要求。成本控制是石油行业赖以生存和发展的保障,由于石油行业与其他行业相比,有其自身的特点,即随着开发时间的延长,产量逐步减少,而生产投入却呈现上升的趋势,造成产量与支出不配比,主要表现在:(1)物料消耗增加。油田在自喷开采阶段,油井上主要生产设备就是一部清蜡绞车,转入机械开采以后,抽油机、抽油杆、抽油泵以及其他辅助材料的大量投入,使成本费用大幅度上升。(2)动力消耗增加。油田进入中后期开发阶段,许多生产设备已不能适应扩大再生产的需要,为了保证原油产量不受影响,就需要大量更新设备,特别是大功率电机、大型号抽油机等的使用,使动力消耗大量增加。(3)注水量增加。油田开采进入中后期以后,为了保持稳产,一方面,大幅度提高产液量,以保证原油产量,另一方面,防止地下能量亏空,保持地层压力,必须增加注水井,加大注水数量,造成注水成本上升。同时,液量增加导致运输费和水质处理费相应增加。 3.企业管理的需要。油田企业是个没有围墙的工厂,分布的地域广,加上野外工作的特殊性,部分石油资产与管线由于受地理位置的限制,许多资产从不属于自己的地域穿越,管理起来难度加大,精细化管理成为必然。(1)生产管理的需要。我厂主要从事采油、注水、集输等工作,分布于苏皖两省3个县市11个乡镇。新区产能建设规模不大,开发后劲不足,单井平均产量低,综合含水达80%,原油产量递减率达10%,增产稳产难度大。要与国际大石油公司论仲伯,同口径的成本比较首当其冲。如何降低吨油操作成本,降低吨油综合成本,就客观地摆到了我们面前。推行成本精细管理是形势所迫,是自身生存的要求,更是企业发展和管理的需要。(2)成本管理的需要。按照2011年分公司下达给我厂的承包指标,吨油综合完全成本为2 653元,与分公司吨油完全成本2 143元相比,我厂的吨油成本水平较高,其中固定成本达1 672元/吨(含人工和折旧),占吨油完全成本的62.3%,我厂2011年预算成本缺口达400万元,控本压费的压力很大,人多油少的矛盾比较突出。(3)培养员工的需要。员工是企业精细管理的主体,既是精细管理的执行者,也是监督者。具体工作中,我们将统计核算、业务核算及财务核算等工作下放基层,指导帮助基层管理人员核算好所在单位的成本费用,分析成本升降原因,当好领导的参谋,让基层领导把更多的时间投入到生产经营管理中去。 二、推行成本精细管理的具体做法 1.严格预算管理,强化预算控制。按照“贴近基层、实事求是、指标合理、管理严格”的要求,在全厂范围内推行全面预算管理。全面预算的重点是降本减费,通过对成本发生进行全过程的要素管理,降低各项可控成本费用支出。各单位都能按月及时编制本单位的预算报表,除年度预算外,对非常规费用实行临时预算,货币资金实行月度预算,工程项目实行单项预算。机关部门以厂下达的绩效考核指标为基础,结合本部门实际,倒推出各项费用指标,并合理安排资金。为保证原油生产和应对特殊事项,对生产经营中的非常规费用,实行“一事一批”预算法。 2.细化目标成本管理,分解落实考核指标。绩效考核指标一经确定,年内一律不作调整,所有成本增长因素各单位自行消化,维护了预算指标的严肃性。基层单位根据下达的年度成本考核指标进一步细化分解、落实,并通过与基层单位负责人签订“绩效考核指标任务书”来保证成本指标的完成。同时,我们还将基层单位分解的财务预算与全厂的预算指标进行对比分析,找出差距,挖掘潜力。 3.加强可控成本的管理与落实,实行“立体化”管理。可控成本的管理是推行成本精细管理的关键。为此,我们对可控成本实行分级管理,重点是加强对厂级、科级和队级等三级可控成本的管理。可控成本指标按要素分解,量化考核指标,就是在不同的管理层和管理单元,都有明确的、量化的、科学的、经过努力可以实现的考核指标,并通过层层分解,把全厂的工作目标落实到具体的工作单元,真正做到横向到边,纵向到底,不留死角。坚持重点费用重点控制,强化可控成本的分解、落实。横向上把各项成本费用分解到各职能科室,实行专项费用切块包干管理。纵向上把基层队控制的费用分解落实到班组、井组、单井和个人,层层签订责任合同,将成本管理责任具体化,做到人人身上有指标,千斤重担人人挑。 4.完善内部绩效考核管 [1] [2] 下一页
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