| 浅谈资金集中管理理论的选择及运用 |
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的出现，在满足投资需要的同时，控制债务风险。
(三)资金集中管理能实现强有力的财务监督
在资金分散管理的情况下，公司对下属各分子公司各资金运动环节普遍存在着监控不力现象，资金的流向与控制脱节。公司成员众多，组织层次复杂，管理链条长，如何有效地监控各级单位的资金运作，确保其经营行为规范、安全和高效，实现对所属单位进行事先监督，防范违规风险，资金集中管理是有效的手段，是企业财务监督的核心，控制住所属企业的现金流量和流向，确保资金合理有效地使用，从而使集团内各级公司的资金运作完全置于集团的监控之下。
(四)资金的集中管理可减少大量财务费用
实施集团内部的资金集中管理，可以有效集中集团内部资金，使得集团内部可以融通资金、盘活资金、提高资金使用率。在同等投资和经营规模情况下，对外界资金需求量相应减少，从而降低因对外借款而支付的利息，可以达到有效减少财务费用的目的。
二、资金集中管理模式选择及框架的搭建
(一)资金集中管理基本模式的选择
企业集团资金集中管理有很多种模式，一般常用以下五类：
1、 统收统支模式
企业的一切现金收支活动都集中在顶层财务部门，各成员单位不单独开立银行账户，现金收支权高度集中。整理：WWW.YbAsk.COM 。
这是一种财权高度集中的管理模式，有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制支出方向。但缺点就是不利于调动各层级开源节流的积极性，影响经营的灵活性和效率性。
2、 拨付备用金模式
营业收入全额上缴，顶层单位拨付给各成员单位一定标准的现金备用，各成员单位实际开支后凭票报销以补足现金。该方式算是统收统支的一种优化模式，既有效集中分散现金，又充分考虑各成员单位经营的灵活性。
3、 结算中心模式
在顶层财务部门内设立结算中心，具体办理各成员单位现金收付及往来结算业务。各分公司根据结算中心所核定标准定时将现金收入上划至结算中心账户。结算中心核定各成员单位一定时期所需货币资金，统一拨付给各成员单位并监控货币资金的使用方向。为确保整个集团的资金需要，由结算中心统一对外筹措资金，办理各成员公司之间的往来结算。该方式有在有效减少资金沉淀提高资金利用效率的同时，也让各成员单位拥有较大的资金经营权和上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] 下一页 |
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