| 论企业融资资金流动分析 |
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2.1 对资金来源进行分析，考察企业是否存在财务风险从表5中可见，夏宇工厂本期“资金来源”1631151元，其中，主要产生于流动资金项目和盈利的增加：
①企业盈利使“未分配利润”增加444885元，占全部资金来源的27.3%（444885÷1631151×100%）；
②出售交易性金融资产增加资金来源332000元，占全部资金来源的20.4%（332000÷1631151×100%）；
③收回应收账款增加资金来源295590元，占全部资金来源的18.1%（295590÷1631151×100%）；
④购货签发应付票据增加资金来源175500元，占全部资金来源的10.8%（175500÷1631151×100%）。
以上四项内容共增加资金来源1247975元，占全部资金来源的76.5%（1247975÷1631151×100%）。其中，最主要的资金来源是“未分配利润”的增加，它表明该企业主要依靠增加盈利来扩大资金来源。如果企业主要靠增加贷款来增加资金来源，就有可能产生财务风险。
2.2 对资金应用进行分析，考察企业是否存在经营风险从表5中可见，夏宇工厂本期“资金应用”1631151元，其中，主要用于流动资金项目的增加：
①货币资金增加433945元，占全部资金应用的26.6%（433945÷1631151×100%）；
②一年内到期的非流动负债减少339641元，相当于动用偿债的流动资产增加了20.8%（339641÷1631151×100%）；
③企业购买的存货增加，多占用资金255888元，占全部资金应用的15.7%（255888÷1631151×100%）；
④应付账款减少195900元，相当于动用偿债的流动资产增加了12.0%（195800÷1631151×10上一页 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页 |
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